陕西省2016年上半年注册会计师考试《税法》：城建税考试试卷答案

　　陕西省2016年上半年注册会计师考试《税法》：城建税考

　　试试卷

　　一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是__。

　　A．作为纳税主体的一方只能是征税机关

　　B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

　　C．权利义务关系具有对等性

　　D．具有财产所有权单向转移的性质

　　2、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。

　　A．无需承担责任

　　B．须承担连带责任

　　C．按出资比例承担责任

　　D．依合伙协议决定是否承担责任

　　3、甲公司2003年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%)

　　A．6.60

　　B．7.72

　　C．8.25

　　D．9.37

　　4、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是__。

　　A．职工的境外商业保险费

　　B．因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息

　　C．直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠

　　D．支付给总机构的特许权使用费

　　5、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。

　　A．列为当年费用支出

　　B．从本年度的应纳所得税额中扣除

　　C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

　　D．从以后年度境外所得中扣除

　　6、清华大学可以授予学生学位，从中可以看出__。

　　A．清华大学是法律、法规授权的组织

　　B．清华大学是行政机关委托的组织

　　C．清华大学是行政机关

　　D．清华大学是职权行政主体

　　7、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。

　　A．重整

　　B．和解

　　C．破产

　　D．破产清算

　　8、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。

　　A．1 920

　　B．2 100

　　C．3 200

　　D．3 500

　　9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在__内可以要求纳税人。扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　A．1年

　　B．2年

　　C．3年

　　D．5年

　　10、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A．5日

　　B．7日

　　C．10日

　　D．15日

　　11、全民所有制工业企业破产由__组织清算。

　　A．企业

　　B．出资者

　　C．政府有关部门

　　D．人民法院

　　12、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。

　　A．民主仲裁

　　B．首长负责制

　　C．少数服从多数

　　D．合议制

　　13、军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（）。

　　A．军队系统企业为部队生产弹药

　　B．军需工厂对民众销售服装

　　C．军工工厂为生产军需品而相互提供模具

　　D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材

　　14、关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是__。

　　A．企业注销不需要办理税务登记

　　B．在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码

　　C．企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件

　　D．纳税人领购发票时不需持税务登记证件

　　15、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

　　A．11.24

　　B．10.92

　　C．10.81

　　D．10.48

　　16、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点__。

　　A．由月销售额200-500元提高到800-3000元

　　B．由月销售额200-800元提高到1000-5000元

　　C．由月销售额200-500元提高到1200-5000元

　　D．由月销售额200-800元提高到900-3000元

　　17、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。

　　A．2000年4月l日至2001年4月1日

　　B．1998年12月20日至2000年12月 20日

　　C．1998年1月l日至1999年1月1日

　　D．2000年4月1日至2002年4月1日

　　18、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果逾期的，应该计入__科目进行核算。

　　A．主营业务收入

　　B．其他业务收入

　　C．营业外收入

　　D．资本公积

　　19、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。

　　A．90

　　B．60

　　C．50

　　D．45

　　20、甲公司拟投资5 000万元，经测算，该次投资的经营期为4年，每年末的现金净流量均为1 875万元，则该投资项目的内含报酬率为__。(已知PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)

　　A．18.49%

　　B．16.49%

　　C．18.69%

　　D．20.36%

　　21、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是__。

　　A．居民企业来源于境外的所得

　　B．非居民企业来源于中国境内的所得

　　C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　22、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。

　　A．905

　　B．1280

　　C．1065

　　D．1055

　　23、根据我国行政诉讼法的规定，__显失公正的，人民法院可以判决变更。

　　A．行政裁决

　　B．行政复议

　　C．行政处罚

　　D．行政处分

　　24、当期不得抵扣的进项税额为__万元。

　　A．17

　　B．3.4

　　C．10.4

　　D．27.4

　　二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、我国某商业银行下属分理处属于民法上的__。

　　A．企业法人

　　B．法人的分支机构

　　C．事业单位法人

　　D．机关法人

　　2、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作胀务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的__作为依据。

　　A．销货退回证明单

　　B．进货退出及索取折让证明单

　　C．增值税交叉稽核单

　　D．外出经营税收管理证明单

　　3、下列各项中构成不当得利的情形是__。

　　A．诉讼时效届满以后债务的给付

　　B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚

　　C．营业员多找给顾客的钱

　　D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱

　　E．养子女对生父母的赡养义务

　　4、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。

　　A．市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率

　　B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关

　　C．市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关

　　D．市盈率越高，风险越大

　　E．市盈率越低，风险越大

　　5、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

　　A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

　　B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度

　　C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度

　　D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件

　　E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策

　　6、违反(行政许可法)的行政处分包括下列选项中的__。

　　A．警告

　　B．记过

　　C．罚款

　　D．降级

　　E．开除

　　7、下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的有__。

　　A．纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税

　　B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税

　　C．金融机构和非金融机构委托贷款业务，由委托方在委托方机构所在地缴纳

　　D．汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，该分支机构未从事运输业务或计算盈亏的，由汽车租赁公司在其机构所在地缴纳

　　8、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__

　　A．合并审理

　　B．只审理丁区公安局对刘某罚款的行为

　　C．分别审理

　　D．只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为

　　9、下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是__。

　　A．个体工商户的生产经营所得

　　B．个人独资企业的生产经营所得

　　C．对企事业单位的承包经营所得

　　D．劳务报酬所得

　　10、按征税对象进行分类，可将关税分为__。

　　A．进口税

　　B．出口税

　　C．过境税

　　D．附加税

　　E．正税

　　11、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。

　　A．计提无形资产减值准备

　　B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升

　　C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

　　D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E．预提产品质量保证费用

　　12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是__。

　　A．企业之间支付的管理费

　　B．企业按照规定支付的会员费

　　C．企业为投资者支付的商业保险费

　　D．向投资者支付的股息

　　13、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__

　　A．出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。

　　B．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。

　　C．外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。

　　D．外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。

　　E．外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。

　　14、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。

　　A．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限

　　B．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

　　C．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

　　D．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

　　15、《征管法》规定，纳税人应享有的权利包括__。

　　A．要求税务机关对自己欠税的情况保守秘密

　　B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密

　　C．要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密

　　D．认为税务机关的具体行政行为不当，纳税人有权要求税务机关赔偿 E．申请延期申报和延期缴纳税款

　　16、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。

　　A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

　　B．单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

　　C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

　　D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

　　17、W公司1998年度“固定资产清理”账户借方发生额的内容包括__。

　　A．结转清理固定资产的净值70万元

　　B．固定资产的清理收入80万元

　　C．支付固定资产的清理支出2万元

　　D．结转固定资产的清理净收益8万元

　　18、企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是__元。

　　A．325

　　B．400

　　C．525

　　D．650

　　19、A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为__万元。

　　A．1.71

　　B．4.2

　　C．6

　　D．6.56

　　20、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。

　　A．合伙企业为股东购买住房

　　B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

　　21、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。

　　A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入

　　B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出

　　C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量

　　D．未来年度因实施已承诺重组减少的现金流出

　　E．未来年度为改良资产发生的现金流出

　　22、在诉讼中，丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是B市人大制定的地方性法规，则这样的行政处罚行为__。

　　A．合法，因其有明确的法律依据

　　B．合法。丁区的处罚程序合法

　　C．不合法。因为B市的地方性法规不适用于甲区

　　D．不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚

　　23、某公司1999年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重净吨位为2.8吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元。该公司1999年客货两用车应缴纳的车船使用税为__元。

　　A．960

　　B．1000

　　C．1360

　　D．1400

　　24、某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。

　　A．40

　　B．50

　　C．90

　　D．130