湖北省2015年注册会计师考试《税法》：资源税计算的知识点模拟试题答案

　　湖北省2015年注册会计师考试《税法》：资源税计算的知

　　识点模拟试题

　　本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

　　一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)

　　1、个人转让自用房屋，应同时提供表明其居住时间的证明，不需向主管税务机关备案的证明资料是__。

　　A．房屋评估报告

　　B．房屋产权证

　　C．户口簿

　　D．住房证

　　2、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A．5日

　　B．7日

　　C．10日

　　D．15日

　　3、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。

　　A．纸笔

　　B．包装袋

　　C．食品、服装

　　D．消毒剂

　　4、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是__。

　　A．房屋产权证

　　B．购销合同

　　C．所有营业账簿

　　D．财产租赁合同

　　5、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50000元， 2004年4月20日离境，即4月份只工作了20天，该专家4月份应纳个人所得税额__元。

　　A．8000

　　B．6950

　　C．8687.5

　　D．10425

　　6、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。

　　A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

　　B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计

　　算限额

　　C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

　　D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　7、该公司2003年末的流动比率为__。

　　A．1.98

　　B．1.25

　　C．2.25

　　D．1.77

　　8、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。

　　A．7.5

　　B．12.5

　　C．15

　　D．17.5

　　9、在我国，批准逮捕由__负责。

　　A．公安机关

　　B．人民检察院

　　C．人民法院

　　D．国家安全机关

　　10、根据《合同法》规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权，自__之日起__内行使。

　　A．知道或者应当知道撤销原因 6个月

　　B．赠与合同成立之日 6个月

　　C．受赠人行为发生之日 3个月

　　D．知道或者应当知道撤销原因 1年

　　11、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

　　A．电影发行单位取得的片租收入

　　B．个人出租自有住房取得的租金收入

　　C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入

　　D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

　　12、工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，应作的会计处理为__。

　　A．借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税

　　B．借：管理费用贷：应交税金——应交营业税

　　C．借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税

　　D．借：营业外支出贷：应交税金——应交营业税

　　13、某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年 4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是__。

　　A．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额转出)

　　B．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品应交税费一应交增值税(销项税额)

　　C．借：库存商品应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：库存商品

　　D．借：库存商品贷：主营业务收入应交税费一应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品

　　14、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。

　　A．《增值税专用发票抵扣联明细表》

　　B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

　　C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

　　D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》

　　15、广告收入应缴纳的个人所得税为__元。

　　A．20000

　　B．45000

　　C．47400

　　D．61000

　　16、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

　　A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

　　B．个人出租自有住房取得的租金收入

　　C．科研单位的技术转让收入

　　D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

　　17、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。

　　A．房产税

　　B．耕地占用税

　　C．印花税

　　D．土地使用税

　　18、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。

　　A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

　　B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

　　C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金

　　19、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。

　　A．-100.00

　　B．-6.26

　　C．6.26

　　D．100.00

　　20、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业

　　C．代理出口协议副本

　　D．购进出口货物的增值税专用发票

　　E．受托方代理出口的“出口货物报关单”

　　17、税务机关在征税过程中享有的权利有__。

　　A．税务管理权

　　B．提起行政复议权

　　C．税收检查权

　　D．代位权和撤销权

　　18、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有__。

　　A．定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业

　　B．增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算

　　C．弹性预算的使用范围宽、可比性强

　　D．零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况 E．固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大

　　19、下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有__。

　　A．中央铁路运营业务的纳税人是铁道部

　　B．转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中国境内

　　C．建筑安装业实行分包，总承包人或分包人都是纳税人

　　D．演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人

　　20、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。

　　A．依法注销行政许可

　　B．撤销该行政许可

　　C．撤回该行政许可

　　D．吊销该行政许可

　　20、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。

　　A．依法注销行政许可

　　B．撤销该行政许可

　　C．撤回该行政许可

　　D．吊销该行政许可

　　21、收购1个现有企业与创建1个新企相比，具优点有__。

　　A．能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标

　　B．能提高企业收益率

　　C．能获得稳定的货源

　　D．能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场

　　E．投资额比较节省

　　22、关税的纳税义务人有__。

　　A．进口货物的收货人

　　B．出口货物的发货人

　　C．进出境物品的所有人

　　D．进口货物的发货人

　　23、下列迹象中，可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。

　　A．该资产创造的净现金流量高于最初的预算

　　B．该资产将被闲置

　　C．该资产已经陈旧过时

　　D．该资产的市价在当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌

　　E．市场利率在当期已经下降，导致该资产可收回金额大幅度降低

　　24、市场经济条件下企业财务管理的目标，通常包括__。

　　A．企业利润最大化

　　B．企业价值最大化

　　C．每股收益最大化

　　D．负债最小化

　　E．资产最大化

　　25、国有独资公司应适用__的一般规则。

　　A．有限责任公司

　　B．无限责任公司

　　C．两合公司

　　D．股份有限公司

　　26、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有__。

　　A．各项利息支出

　　B．土地征用及拆迁补偿费

　　C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税

　　D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用

　　27、关于城镇土地使用税，下列表述正确的有__。

　　A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税

　　B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

　　C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　D．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税

　　28、增资发行新股的发行价格一般有（）。

　　A．平价

　　B．议价

　　C．时价

　　D．高价

　　E．中间价

　　29、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

　　A．若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有

　　B．如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

　　C．占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态

　　D．以合法手段而为的占有是和平占有

　　E．占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

　　30、以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是__。

　　A．白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报，税务机关核定

　　B．消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

　　C．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

　　D．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

　　E．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格