海南省2016年上半年注册会计师考试《税法》：消费税相关政策考试试卷答案

　　海南省2016年上半年注册会计师考试《税法》：消费税相

　　关政策考试试卷

　　一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是__。

　　A．企业实际支付的广告费支出

　　B．按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

　　C．货币交易中的所有的汇兑损失

　　D．按照有关规定提取的环境保护专项基金

　　2、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年5月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，则企业的会计处理为__。

　　A．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20

　　B．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20

　　C．借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20

　　D．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20

　　3、下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，错误的是__。

　　A．销售货物或应税劳务，以收讫销售款或者索取销售款凭证的当天为增值税纳税义务发生时间

　　B．进口货物，以报关进口的当天作为增值税纳税义务发生时间

　　C．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D．采取预收货款方式销售货物，为预收货款的当天

　　4、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

　　A．按期履行报告年度签订的商品购销合同

　　B．以前年度销售的商品发生退回

　　C．出售重要的子公司

　　D．火灾造成重大损失

　　5、企业取得的收入为其他非货币资产或者权益的，其收入额应当参照__计算或者估定。

　　A．卖给第三方的销售价格

　　B．参照当时的市场价格

　　C．参照国际市场同类品质原油价进行定期调整的价格

　　D．组成计税价格

　　6、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。

　　A．80%

　　B．70%

　　C．60%

　　D．55%

　　7、下列项目中，属于资源税征税范围的是__。

　　A．油田生产的天然气

　　B．以油母页岩炼制的原油

　　C．洗煤

　　D．伴选矿

　　8、若其他因素不变，为使S公司2000年度的税前利润比1999年度增长5%，则下列各项中，可使S公司正好实现这一目标的有__。

　　A．2000年的固定成本总额应降低5%

　　B．2000年的固定成本总额应降低60000元

　　C．20000年甲产品的销售价格至少应提高5%

　　D．2000年甲产品的实际销售量应比1999年增加750件

　　E．2000年的边际贡献率应提高5%

　　9、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。

　　A．公安机关

　　B．人民检察院

　　C．人民法院

　　D．犯罪嫌疑人

　　10、某公司变动成本率为60%，固定成本为160000元，2009年的目标税前利润确定为400000元，在其他条件不变的情况下，为了确保实现目标利润，该公司销售额至少应达到__元。

　　A．960000

　　B．1000000

　　C．1400000

　　D．160000

　　11、下列行为不属于契税征税范围的是__。

　　A．国有土地使用权的出让

　　B．国有土地使用权的转让

　　C．以房产抵债

　　D．农村集体土地承包经营权的转让

　　12、某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。

　　A．4

　　B．8.08

　　C．12.8

　　D．16.16

　　13、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。

　　A．总遗产税

　　B．分遗产税

　　C．个人遗产税

　　D．混合遗产税制

　　14、下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是__。

　　A．林业系统的森林公园

　　B．名胜古迹场所设立的照相馆用地

　　C．公园内设立的影剧院用地

　　D．中国农业银行及所属分支机构自用的土地

　　15、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

　　A．1

　　B．2

　　C．3

　　D．5

　　16、丙2006年10月份应缴纳个人所得税__元。

　　A．1675

　　B．1785

　　C．1856

　　D．1945

　　17、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。

　　A．销售费用

　　B．与房地产开发相关的财务费用

　　C．建筑工程安装费

　　D．与房地产开发相关的管理费用

　　18、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。

　　A．货币收入

　　B．实物收入

　　C．无形资产收入

　　D．依照有关规定代收的价外费用

　　19、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

　　A．1年

　　B．3个月或6个月

　　C．60天

　　D．半年以上

　　20、某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为__。

　　A．4

　　B．12

　　C．3

　　D．6

　　21、下列职权中不属于税务机关职权的是__

　　A．税收法律立法权

　　B．税务行政立法权

　　C．税务违法处理权

　　D．代位权和撤销权

　　22、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是__。

　　A．房屋产权证

　　B．购销合同

　　C．所有营业账簿

　　D．财产租赁合同

　　二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、财务管理的方法包括__

　　A．财务分析

　　B．财务决策

　　C．财务控制

　　D．财力预测

　　2、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。

　　A．将不动产交付对方使用的当天

　　B．不动产所有权转移的当天

　　C．签订不动产赠与文书的当天

　　D．承受不动产人交纳契税的当天

　　3、下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有__。

　　A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

　　B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

　　C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

　　D．增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的《增值税运费发票抵扣清单》

　　E．通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税

　　4、影响企业边际贡献大小的因素有__。

　　A．固定成本

　　B．销售单价

　　C．单位变动成本

　　D．产销量

　　5、税务稽查流程主要经过以下程序__。

　　A．纳税人自查

　　B．选案

　　C．实施稽查

　　D．定案处理

　　E．移送案件

　　6、某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入45000元，则应纳

　　税__元。

　　A．5040

　　B．7200

　　C．6640

　　D．5340

　　7、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是__。

　　A．公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照

　　B．公司改变经营范围的，必须依法进行变更登记

　　C．公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的合同，是无效合同

　　D．有限责任公司的经营范围的修改必须经代表 2/3以上表决权的股东通过

　　8、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。

　　A．210400

　　B．290400

　　C．297900

　　D．390400

　　9、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有__。

　　A．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

　　B．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

　　C．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

　　D．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

　　E．可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积

　　10、作为债的保全的一种形式，撤销权形成的条件是__。

　　A．债务人怠于行使权力

　　B．债务人主观上有恶意

　　C．债务人实施有害债权的行为

　　D．债务人遇有不可抗力

　　11、以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有__。

　　A．某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票

　　B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

　　C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

　　D．某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证

　　E．购进货物用于职工餐厅

　　12、甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是__。

　　A．该合同有效，其民事责任由甲公司承担

　　B．该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

　　C．该合同有效，其民事责任由分公司与甲公司承担连带责任

　　D．该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

　　13、甲公司与乙公司换入资产的入账价值分别为__万元。

　　A．6762和6400