自考“风险管理”串讲

第一章 风险管理导论

一、名词解释

1. 风险：指在给定的客观情形下，在特定的期间内，那些可能发生的结果之间的差异

程度。

2. 风险管理：是经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风

险加以处理，以最小的成本获得最大安全保障的一种管理行为。

3. 静态风险：指由于自然力的不规则作用，或者由于人们的错误或不当行为而招致的

风险。

4. 纯粹风险：指那些只有损失机会而没有获利可能的风险，纯粹风险的风险事故发生，

必定对当事人造成损失。

5. 投机风险：指那些既有损失可能也有获利机会的风险。

6. 责任风险：指由于社会个体（经济单位）的侵权行为造成他人财产损失或人身伤亡，依照法律负有经济赔偿责任，以及无法履行合同致使对方受损而应负的合同责任，所形成的

风险。

二、试述风险因素、风险事故、损失及其相互关系

风险因素是指促使或引起风险事故发生的条件，以及风险事故发生时，致使损失增加、

扩大的条件。

风险事故又称风险事件，是指引起损失的直接或外在的原因，它是使风险造成损失的可

能性转化为现实性的媒介，也就是说风险是通过风险事故的发生来导致损失的。

损失是指非故意、非计划、非预期、的经济价值减少的事实。

风险因素、风险事故、损失三者之间的关系是，风险因素引起风险事故，风险事故导致

损失。

三、试述风险的代价

风险的代价包括风险事故的代价、风险因素的代价、处理风险的费用。

1. 风险事故的代价是指风险发生所带来的直接或间接的损失。

2. 风险因素的代价是指一种为防范风险而付出的无形代价。

A）风险因素所导致的社会生产力和社会个体福利水平的下降。

B）风险因素所导致的社会资源分配的失衡。

3. 处理风险的费用，意识到自己面临的风险，经济单位就会采取各种措施，于是费用

便产生。

四、试述风险管理的作用

1. 对企业的贡献

A）风险管理有利于维持企业生产经营的稳定。

B）风险管理有利于提高企业经济效益。

a）直接贡献：降低费用

b）间接贡献：对于提高企业经济效益具有间接贡献

2. 有效的风险管理会使企业上下获得安全感，并增强扩展业务的信心。

3. 风险管理有助于增加领导层经营管理决策的正确性。

4. 在决策从事某种业务时，如果能对其纯粹风险进行正确的处理，那末其业务

经营会变得更为明智与有效。

第二章 风险管理计划

一、试述风险管理的总目标：以最小的风险管理成本获得最大的安全保障。

二、试述风险管理的损前目标和损后目标

（一）损前目标是指风险事故发生之前，风险管理应该达到的目标，它可以分为：

1. 经济目标：风险管理必须经济合理，只有这样，才可以保证其总目标的实现。

2. 安全系数目标：是指将风险控制在可以承受的范围内。

3. 合法性目标（底线）：企业不是独立社会的个体，它受到各种各样法律规章的制

约。企业必须对自己的每一项经营行为、每一份合同都加以合法性的审视。

4. 社会公众责任目标：当一个企业遭受损失时，受损的决不只是企业本身，还有他

的股东、债权人、客户、消费者、劳动者，以及一切与之相关的人员和经济组织。

（二）损后目标：损后目标从最低的生存目标到最高的持续增长的目标，风险管理成本

也随之不断上升。

1. 生存目标：当企业发生重大损失后，它的首要目标就是生存，因为只要生存下去就

能有恢复发展的希望。因此，损失后风险管理第一目标是生存。

2. 持续经营目标：持续经营活动是指不因为损失事件的发生而导致企业生产经营活动

中断。企业的风险管理者应尽可能的在损失后保证生产经营的持续性。

3. 获得能力目标：风险管理者必须把损失控制在一定的范围内，在这个范围内企业的

获利能力不会低于最低报酬率。

4. 收益稳定目标：受益的稳定性可以帮助企业树立正常发展的良好形象，增强投资者

的投资信心。

5. 发展的目标：企业只有不断地推出更新更高品质的产品，才能牢牢地吸引顾客。企

业只有不断地开拓新市场，才能在市场上占据领先地位。

6. 社会责任目标： 企业及时有效的处理风险事故带来的损失，减少损失所产生的不利影响，可以减轻对国家经济的影响，保护与企业相关的人员和经济组织的利益，因而有利于

企业承担社会责任，树立良好的社会形象。

三、试述企业组织结构与风险管理的关系

（一）直线制组织结构：由企业领导人全权负责，不设职能机构，只设协助人员。适用于小型企业。在小型企业中，一般可设置少数专职人员负责风险管理，厂长或经理是风险管理总负责人，全权处理企业各类风险。在这种情况下，风险管理简单明了，责权分明，效率较高。但是管理效果在很大程度上依赖于领导的能力，对领导的素质要求较高。无法处理复

杂的风险。

（二）职能制组织结构：职能制要求企业除主管领导人之外，同时还在企业内设置若干相应职能机构，部分管理职能下放到各职能机构和专职人员手中。这些职能机构和职能人员，在自己的业务范围内，有权向下级行政单位下达命令。在大中型企业中一般要专门设有风险管理部门，并配备专职的风险管理人员，风险管理部门有负责拟定有关风险管理的计划，从事风险管理控制处理，在职权范围内，可向下级下达命令。这种情况由于使用专业的人才，

可是风险管理水平提高。但是比较容易形成多头领导，造成秩序紊乱。

（三）直线-职能制组织结构：企业按一定的标准进行划分，建立起行政领导系统。各级行政领导人，统一管理本单位、本部门的行政工作，直接向其上级负责，对下有指挥命令权。各级行政单位设置的职能机构是领导人的参谋，不能对下级行政单位下达命令。在这种组织形态中，风险管理部门作为企业职能部门是协助企业高层领导的，起着咨询服务作用。它对下级无命令权，只是进行指导和监督。领导层由于有了专业人员的帮助，可以较为正确的进行风险处理。另一方面，由于相对集权整个企业又可以在统一的领导下，进行生产经营

活动。因此这是一种企业普遍接受的形式。

四、试述风险管理的效绩评定标准

（一） 结果定向标准：年产量10万吨

（二） 行为定向标准：每天工作11个小时

五、试述企业风险管理部门与其他部门之间的关系

（一）会计部门：会计部门掌握着许多的会计信息，可以为风险管理部门提供风险分析资料，帮助风险经理做出正确的决策。会计部门还可以通过在企业各部门之间分配风险管理成本，帮助风险经理监督风险计划的执行情况。但是会计部门自身也会产生值得注意的风险。

（二）财务部门：财务部门是企业进行资金管理的部门，它筹集、投放、分配资金，使资金发挥最大潜能，为企业创造最大的利润。风险管理决策的实施需要资金支持，所以需要

财务部门和风险管理部门相互合作。

（三）购销部门：购销部门常会使企业面临风险损失。风险管理部门在进行损失控制时，

需要购销部门的合作，以便分析识别损失原因，从而使损失降至最小。

（四）生产部门：生产部门在指导产品或提供劳务时，常会使生产或劳务工人遭受工作相关的损害，风险管理人员应帮助生产人员识别风险，指导他们如何防止、避免风险或为他

们消除风险。

（五）人事部门：人事部门与风险管理部门共同设计，安排和管理雇员福利计划。此外

人事部门还可以帮助风险管理部门分析处理企业的某些风险。

六、风险管理计划书的作用

风险管理计划书能将风险管理目标和要求传达给企业的每一位员工。

风险管理计划书对于整个组织来说，可以建立整个风险管理的目标，定义风险管理部门责权地位，协调企业各分支机构，对风险暴露单位的风险级别评定，建立提高现有的交流网

络和管理信息系统。

第三章 风险识别

一、风险识别的目的

目的之一是为了便于实施风险管理过程中的风险衡量，风险识别是风险衡量的基础，也

是进行风险管理决策的基础;目的之二是为了选择最佳的风险处理方案。

二、如何理解感知风险和分析风险

（一） 感知风险：即了客观存在的各种风险。

（二） 分析风险：即分析引起风险事故的各种因素。

感知风险与分析风险是风险识别的两个阶段，感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键。因为只有通过感知风险，才能进一步在此基础上进行分析，寻找可能导致

风险事故发生的各种因素，为拟定风险处理方案、进行风险管理决策服务。

三、为什么说风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作？

风险识别是一项系统性、持续性、制度性的工作。

所谓系统性，是指风险识别不能局限在某个部门，某个环节中，而要研究经济单位这样

一个完整系统所具有的全部风险。

所谓持续性，是因为世界总是在不断变化之中的，任何事物都在变化，风险的性质和数量都在变化，还可能出现前所未有的风险，若非连续的工作，实难发现经济单位所面临的潜

在风险。

制度性，是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。

四、简述下列几种分析方法：流程图分析法、投入产出分析法、保单对照法、事故分析

法。

（一）流程图分析法：将一个特殊活动过程连续生动地描述一幅流程图，在辨别整个生

产过程的关键工序后进行风险识别的方法。

（二）投入产出分析法：是通过分析企业内各部门之间和企业与外部之间的商品和服务

流量的关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。

（三）保单对照法：是由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调查表相结合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单，加以对照比较分

析的一种识别风险的方法。

（四）事故分析法：是对可能以其损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方

法。

五、风险识别方法都存在一定的局限性（单独使用）

（一）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、以及每种方法的用途将多种方法结合使用。

（二）由于经费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际

条件选择效果最优的方法或方法组合。

（三）如前所述，风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，

许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较为准确的答案。

六、感知风险有哪些方法：财务报表分析法、流程图分析法、标准调查表（保单调查表、

保单对照表、资产-损失分析法）、投入产出分析法。

分析风险有哪些方法：风险清单分析法、威胁分析法、事故树分析法、风险因素分析法。

第四章 企业风险分析

一、企业的财产权利主要有那几种

（一）抵押权：企业可能因贷款或赊销等原因产生债权，企业如果就某一债权和债务人签订了抵押合同，那么它就拥有因抵押合同产生的抵押权，企业有权依法因该抵押物折价或

者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

（二）质权：动产质押中，债务人获第三人将其动产移交企业占有，将该动产作为债权的担保，债务人不履行债务时，企业有权依法以该动产折价或以拍卖、变卖该动产的价款优

先受偿。

（三）留置权：我国《担保法》规定，因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债

券，债务人不履行债务的，债权人有留置权。

二、企业在责任诉讼案中可以运用哪些理由进行抗辩

（一）根本没有责任。企业必须证明自己有受害方所受损失无关，但这往往比较困难。

（二）自担风险。企业若能证明受害方已经认识到某项活动所包含的风险却仍然参与此

项活动，因之造成的损失，企业可以免责。

（三）受害方有过失。企业以此理由进行辩护，如果成功，则可以避免赔偿或至少可以

减少赔偿金额，这种情况较多地出现在交通事故中。