税法

税法

一、单选题（每题2分）

1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。

A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内

2、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）

A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率

3、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）

A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地

C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地

4、、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ）

A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、关税

5、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）

A、一人有限责任公司 B、个体工商户 C、合伙企业 D、个人独资企业 6

二、多选题（每题2分，共20分）

1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（ ）

A、 建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、 个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人

C、 委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人

D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人

2、增值税一般纳税人在下列（ ）情况下不得开具增值税专用发票。

A、向消费者销售产品 B、向大型商场销售产品

C、自产商品用于对外投资 D、生产的产品直接报关出口

3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（ ）。

A、 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B、 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、 进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、 采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收 手续的当天

4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ ）

A、购买免税农业产品 B、销售货物支付的运费（有发票）

C、外购货物支付的运费（有发票） D、直接收购废旧物资

5、下列属于营业税混合销售的行为有（ ）。

A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水 B、企业生产销售首日封

C、电梯厂销售电梯并负责安装 D、建筑公司包工包料承建某项工程

6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（ ）

A、银行加收的罚息 B、工商机关所处罚款

C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分 D、非广告性的赞助支出

7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（ ）

A、 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务

B、 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入

8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ）。

A、劳动报酬所得 B、稿酬所得 C、保险赔款 D、彩票中奖所得

9、下列货物中，征收消费税的有（ ）

A、啤酒 B、汽车轮胎 C、食品 D、金银首饰

10、 下列销售行为属视同销售的是（ ）

A、将货物交付他人代销 B、销售代销货物

C、将外购货物用于集体福利 D、将外购货物无偿赠送他人

三、判断题（每题2分，共20分）

1、 超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我 国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）

2、 纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算 纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）

3、 营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同 承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）

4、 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销 售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）

5、 张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（ ）

6、 某市区的外商投资企业销售产品取得收入50万元，当期交纳了增值税8万元。按规 定其应征收城市维护建设税0.56万元。（ ）

7、 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在企业所得税税前扣除。 （ ）

8、 某外商在境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专 利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（ ）

9、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以加计扣除。（ ）

10、 消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的 税额计算方法一致。（ ）

四、计算题(每题10分，共40分)

1．某企业以生产白酒为主，适用25％的所得税税率，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1000万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款250万元。经税务机关查证，发现以下问题：

(1) 本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值130万元，预计净残值10万元， 税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。

①固定资产全额扣除错误 本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元) 调增应纳税所得额=130-20=110(万元)

②财政拨款并入应纳税所得额错误 财政拨款为不征税的收入 调减应纳税所得额50万元

③赞助支出扣除错误 赞助支出为不得扣除项目 调增应纳税所得额200万元

(2)本年6月收到财政拨款50万元，已经并入应纳税所得额。

(3)全年发生赞助支出200万元，已经从应纳税所得额中扣除。

要求： (1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整? (2)计算

调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。

答案

一、单选题（每题2分）

1、D 2、C 3、B 4、B 5、C 6、C 7、D 8、B 9、A 10、B

二、多选题（每题2分，共20分）

1、AC 2、AD 3、ABCD 4、ABC 5、AD 6、BD 7、ABCD 8、ABD 9、ABD 10、 ABD

三、判断题（每题2分，共20分） 1、对 2、对 3、错 4、 错 5、对 6、错 7、对 8、错 9、 对 10、 错

四、计算题（每题10分，共40分） 1、 ①固定资产全额扣除错误 本年允许扣除的折旧额=(130-10)÷(5×12)×10=20(万元) 调增应纳税所得额=130-20=110(万元) ②财政拨款并入应纳税所得额错误 财政拨款为不征税的收入 调减应纳税所得额50万元 ③赞助支出扣除错误 赞助支出为不得扣除项目 调增应纳税所得额200万元 (2)调整后应纳税所得额=1000+110-50+200=1260(万元) 全年应缴纳所得税=1260×25%=315(万元) 年终应补缴所得税=315－250=65(万元)