2015年CPA财务管理第二章公式汇总
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2015年CPA财务管理第二章公式汇总
2015年CPA财务管理第二章公式汇总
普通财务报表:
流动比率=流动资产÷资产负债
速动比率=(货币资金+交易性金融资产+各种应收款)÷流动负债
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债
营运资本=流动资产—流动负债=长期资本—非流动资产
营运资本配置比率=营运资本÷流动负债
1÷流动比率+营运资本配置比率=1
资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%
产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%
权益乘数=(总资产÷股东权益)×100%
权益乘数=1+产权比率=1÷(1—资产负债率)
产权比率=资产负债率×权益乘数
长期资本负债率=[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)] ×100%
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用
现金流量债务比=(经营活动现金流量净额÷债务总额)×
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销售净利率=净利润÷销售收入
总资产净利率=净利润÷总资产
权益净利率=净利润÷股东权益
市盈率=每股市价÷每股收益
市净率=每股市价÷每股净资产
市销率=每股市价÷每股销售收入
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权益净利率=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数
=(净利润÷销售收入)×(销售收入÷总资产)×(总资产÷股东权益)
2015年CPA财务管理第二章公式汇总
管理用财务报表:
净利润=经营损益+金融损益
=税后经营净利润—税后利息费用
=税前经营利润×(1—所得税率)—利息费用×(1—所得税率)
利息费用=财务费用—金融项目公允价值变动收益—金融资产投资收益+金融资产的减值损失
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股权现金流量=股利-股权资本净增加
=股利-股票发行(或+股票回购)
=(净利-留存利润)-股权资本净增加
=净利-股东权益增加
债务现金流量=税后利息-净债务增加
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=净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆
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