2013高级财务会计作业1 - 副本
上传者:刘雅超|上传时间:2015-04-15|密次下载
2013高级财务会计作业1 - 副本
高级财务会计作业
甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2011年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。2011年初递延所得税负债为7.5万元,均为环保用固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额5 000万元,2011年有关所得税资料如下:
(1)2010年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1 056.04万元,债券面值1 000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定,国库券利息收入免征所得税。
(2)支付因发生违法经营被罚款10万元。
(3)支付因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于2009年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,净残值为零。2011年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1 000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(7)至2010年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
(8)甲公司于2011年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用10年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为450万元,账面价值为500万元。转为投资性房地产核算后,甲公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为600万元。
(9)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。
【要求】(1)计算2011年持有至到期投资利息收入;
(2)计算2011年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额;
(3)计算甲公司2011年应交所得税;
(4)计算2011年递延所得税费用金额;
(5)计算2011年所得税费用金额;
(6)编制甲公司所得税的相关会计分录。
下载文档
热门试卷
- 2016年四川省内江市中考化学试卷
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 山东省滨州市三校2017届第一学期阶段测试初三英语试题
- 四川省成都七中2017届高三一诊模拟考试文科综合试卷
- 2017届普通高等学校招生全国统一考试模拟试题(附答案)
- 重庆市永川中学高2017级上期12月月考语文试题
- 江西宜春三中2017届高三第一学期第二次月考文科综合试题
- 内蒙古赤峰二中2017届高三上学期第三次月考英语试题
- 2017年六年级(上)数学期末考试卷
- 2017人教版小学英语三年级上期末笔试题
- 江苏省常州西藏民族中学2016-2017学年九年级思想品德第一学期第二次阶段测试试卷
- 重庆市九龙坡区七校2016-2017学年上期八年级素质测查(二)语文学科试题卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016年12月八年级语文阶段性测试卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016-2017学年七年级英语12月阶段检测试卷
- 山东省邹城市第八中学2016-2017学年八年级12月物理第4章试题(无答案)
- 【人教版】河北省2015-2016学年度九年级上期末语文试题卷(附答案)
- 四川省简阳市阳安中学2016年12月高二月考英语试卷
- 四川省成都龙泉中学高三上学期2016年12月月考试题文科综合能力测试
- 安徽省滁州中学2016—2017学年度第一学期12月月考高三英语试卷
- 山东省武城县第二中学2016.12高一年级上学期第二次月考历史试题(必修一第四、五单元)
- 福建省四地六校联考2016-2017学年上学期第三次月考高三化学试卷
- 甘肃省武威第二十三中学2016—2017学年度八年级第一学期12月月考生物试卷
网友关注
- 《热化学方程式》答辩问题与解析
- 体育学科教师资格考试《排球正面双手垫球》答辩题目与解析
- 《赤壁》答辩
- 初中答辩问题与解析—音乐学科
- 《神经调节的基本方式》答辩题目
- 《萃取》答辩题目与解析
- 《构图的窍门》答辩题目与解析
- 初中语文《木兰诗》答辩问题及解析
- 初中英语-语法《Simple past tense》答辩
- 《爱我中华》答辩问题与解析
- 《纸币》答辩
- 《反手推拨球技术》答辩问题与解析
- 初中英语听说课《the weather》答辩
- 高中语文《故都的秋》答辩
- 《农业区位因素》答辩问题及解析
- 《人口迁移》答辩问题及解析
- 《槟榔树下摇网床》答辩问题与解析
- 《向心加速度》答辩问题及解析
- 《脚背正面踢球》答辩问题与解析
- 高中化学《强电解质和弱电解质》答辩题目与解析
- 高中英语 Module 2 The puzzle of Mona Lisa答辩
- 《探究灭火的原理》答辩题目与解析
- 《古代科技与思想文化(一)——世界三大宗教》答辩问题及解析
- 《相似三角形的判定》答辩题目与解析
- 高中英语人教版必修二Unit1 Cultural Relics英语答辩
- 初中英语 现在完成时答辩题目
- 《人民民主的广泛性》答辩
- 《积极行使生命健康权》答辩
- 初中英语 一般将来时英语答辩
- 《细胞器-系统内的分工合作》答辩题目
网友关注视频
- 外研版英语三起5年级下册(14版)Module3 Unit1
- 小学英语单词
- 【部编】人教版语文七年级下册《老山界》优质课教学视频+PPT课件+教案,安徽省
- 【部编】人教版语文七年级下册《泊秦淮》优质课教学视频+PPT课件+教案,天津市
- 冀教版英语四年级下册第二课
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的简单应用》
- 外研版英语三起6年级下册(14版)Module3 Unit2
- 沪教版牛津小学英语(深圳用) 五年级下册 Unit 12
- 苏科版数学八年级下册9.2《中心对称和中心对称图形》
- 3.2 数学二年级下册第二单元 表内除法(一)整理和复习 李菲菲
- 第19课 我喜欢的鸟_第一课时(二等奖)(人美杨永善版二年级下册)_T644386
- 30.3 由不共线三点的坐标确定二次函数_第一课时(市一等奖)(冀教版九年级下册)_T144342
- 8 随形想象_第一课时(二等奖)(沪教版二年级上册)_T3786594
- 二次函数求实际问题中的最值_第一课时(特等奖)(冀教版九年级下册)_T144339
- 沪教版牛津小学英语(深圳用) 四年级下册 Unit 8
- 第五单元 民族艺术的瑰宝_15. 多姿多彩的民族服饰_第二课时(市一等奖)(岭南版六年级上册)_T129830
- 苏科版数学七年级下册7.2《探索平行线的性质》
- 【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案,辽宁省
- 外研版英语七年级下册module1unit3名词性物主代词讲解
- 【部编】人教版语文七年级下册《泊秦淮》优质课教学视频+PPT课件+教案,广东省
- 苏科版八年级数学下册7.2《统计图的选用》
- 沪教版八年级下册数学练习册21.4(1)无理方程P18
- 外研版英语七年级下册module3 unit1第二课时
- 《小学数学二年级下册》第二单元测试题讲解
- 第五单元 民族艺术的瑰宝_16. 形形色色的民族乐器_第一课时(岭南版六年级上册)_T1406126
- 沪教版八年级下册数学练习册21.3(3)分式方程P17
- 二年级下册数学第一课
- 3月2日小学二年级数学下册(数一数)
- 沪教版牛津小学英语(深圳用) 五年级下册 Unit 10
- 七年级下册外研版英语M8U2reading
精品推荐
- 2016-2017学年高一语文人教版必修一+模块学业水平检测试题(含答案)
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
分类导航
- 互联网
- 电脑基础知识
- 计算机软件及应用
- 计算机硬件及网络
- 计算机应用/办公自动化
- .NET
- 数据结构与算法
- Java
- SEO
- C/C++资料
- linux/Unix相关
- 手机开发
- UML理论/建模
- 并行计算/云计算
- 嵌入式开发
- windows相关
- 软件工程
- 管理信息系统
- 开发文档
- 图形图像
- 网络与通信
- 网络信息安全
- 电子支付
- Labview
- matlab
- 网络资源
- Python
- Delphi/Perl
- 评测
- Flash/Flex
- CSS/Script
- 计算机原理
- PHP资料
- 数据挖掘与模式识别
- Web服务
- 数据库
- Visual Basic
- 电子商务
- 服务器
- 搜索引擎优化
- 存储
- 架构
- 行业软件
- 人工智能
- 计算机辅助设计
- 多媒体
- 软件测试
- 计算机硬件与维护
- 网站策划/UE
- 网页设计/UI
- 网吧管理