会计证继续教育题库答案

　　2017年河北省会计证继续教育题库

　　一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）

　　1.

　　中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：A

　　我的答案：A

　　解析

　　2.

　　兼营不同税率的应税货物或应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率征收。

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

　　解析

　　3.

　　不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

　　解析

　　4.

　　纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一律缴纳增值税。

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

　　解析

　　5.

　　税纳税人从事不同税率的应税项目均交营业税。纳税人分别核算的，按各自税率计税；未分别核算的，从高适用税率。

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：A

　　我的答案：A

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　　6.

　　对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或在其他应税凭证上抵用。（ ）

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

　　解析

　　7.

　　境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税。但在境外从事播映业务的，不能免征。

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：A

　　我的答案：A

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　　8.

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ）

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

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　　9.

　　小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（ ）

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：A

　　我的答案：A

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　　10.

　　企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（ ）

　　A 正确

　　B 错误

　　正确答案：B

　　我的答案：B

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　　二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）

　　1.

　　下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（ ）

　　A ．税务登记证

　　B ．贴息贷款合同

　　C ．视为正本使用的抄本

　　D ．无息贷款合同

　　正确答案：C

　　我的答案：C

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　　2.

　　根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。

　　A ．土地增值税

　　B ．增值税

　　C ．消费税

　　D ．营业税

　　正确答案：B

　　我的答案：C

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　　3.

　　在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（ ）。

　　A ．财产租赁所得

　　B ．特许权使用费所得

　　C ．稿酬所得

　　D ．劳务报酬所得

　　正确答案：D

　　我的答案：D

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　　4.

　　在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（ ）。

　　A ．财产租赁所得

　　B ．特许权使用所得

　　C ．稿酬所得

　　D ．劳务报酬所得

　　正确答案：D

　　我的答案：D

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　　5.

　　下列各项中，应征收增值税的是（ ）。

　　A ．将购买的货物用于职工福利

　　B ．将购买的货物用于非应税项目

　　C ．将购买的货物无偿赠送给他人

　　D ．将购买的货物用于个人消费

　　正确答案：C

　　我的答案：C

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　　6.

　　为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（ ）的消费税。

　　A ．10%

　　B ．20%

　　C ．30%

　　D ．50%

　　正确答案：C

　　我的答案：C

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　　7.

　　金融业的纳税期限为 （ ）

　　A .10日

　　B .15日

　　C .1个月

　　D .1个季度

　　正确答案：D

　　我的答案：D

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　　8.

　　邮电部门出售手机或寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（征收营业税。

　　A .服务业

　　B .邮电通信业

　　C .混合销售

　　D .兼营业务

　　正确答案：B ）

　　我的

　　答案：C

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　　9.

　　依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。

　　A ．销售货物所得

　　B ．权益性投资所得

　　C ．动产转让所得

　　D ．特许权使用费所得

　　正确答案：D

　　我的答案：D

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　　10.

　　纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的 （ ）

　　A ．视同销售纳税

　　B ．于移送使用时纳税

　　C ．按组成计税价格纳税

　　D ．不纳税

　　正确答案：D

　　我的答案：D

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　　三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）

　　1.

　　下列行为中，视同销售征收增值税的有（）

　　A ．购进的货物用于集体福利

　　B ．委托加工收回的货物用于集体福利

　　C ．自产的货物无偿赠送他人

　　D ．销售代销货物

　　正确答案：BCD

　　我的答案：BCD

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　　2.

　　下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。

　　A ．将委托加工收回的货物用于非应税项目

　　B ．动力设备的安装

　　C ．销售代销的货物

　　D ．邮政局出集邮商品

　　正确答案：AC

　　我的答案：AC

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　　3.

　　根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。

　　A ．未使用的房屋、建筑物

　　B ．季节性停用和修理停用的机器设备

　　C ．单独估价作为固定资产入账的土地

　　D ．以融资租赁方式租出的固定资产

　　正确答案：AB

　　我的答案：AB

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　　4.

　　按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的是（）。

　　A ．采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B ．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

　　C ．采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天

　　D ．将货物交付给他人代销，为发出货物的当天

　　正确答案：ABC

　　我的答案：ABC

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　　5.

　　下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（）。

　　A ．用于连续生产应税消费品的不纳消费税

　　B ．用于其他方面的，应于移送使用时纳税

　　C ．计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算

　　D ．计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算 正确答案：ABCD

　　我的答案：ABCD

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　　6.

　　下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。

　　A ．以经营租赁方式租入的固定资产

　　B ．以融资租赁方式租出的固定资产

　　C ．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D ．单独估价作为固定资产入账的土地

　　正确

　　答案：ABCD

　　我的答案：ABCD

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　　7.

　　下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。

　　A ．稿酬所得

　　B ．偶然所得

　　C ．股息所得

　　D ．特许权使用费所得

　　正确答案：BC

　　我的答案：BCD

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　　8.

　　根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）

　　A ．销售房产

　　B ．转让土地使用权

　　C ．以房产投资入股

　　D ．以土地使用权投资入股

　　正确答案：AB

　　我的答案：AB

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　　9.

　　下列收费项目应作为计税依据营业税的有（ ）。

　　A .牧业公司代收的水电费

　　B .学校为校外考试举办辅导班收取的培训费

　　C .酒店对就餐客人收取的服务费

　　D .工商联合会收取的会员费

　　正确答案：BC

　　我的答案：BC

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　　10.

　　下列项目中应征收增值税的有（ ）。

　　A ．小规模纳税人购进后再出售的初级农产品

　　B ．邮政部门发行邮票

　　C ．企业转让土地使用权

　　D ．企业以自产货物对外无偿捐赠

　　正确答案：AD

　　我的答案：ABD

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