黑龙江2015年下半年年注会《审计》：保密要求考试试卷答案

　　黑龙江2015年下半年年注会《审计》：保密要求考试试卷

　　一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

　　A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

　　B：由于预算的限制而缩小审计范围；

　　C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

　　2、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

　　A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

　　C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

　　D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

　　3、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

　　A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

　　B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

　　C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

　　D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

　　4、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

　　A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；

　　B：货运部门在完成其职责方面是有效的；

　　C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；

　　D：上述答案都不正确。

　　5、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

　　A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

　　B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

　　C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

　　D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

　　6、以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

　　A：电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消； B：负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； C：无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期

　　将库存记录手头现有的货物进行比较；

　　D：由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

　　7、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

　　B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

　　C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

　　D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

　　8、在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

　　A：就公司开发的专门程序授予专利

　　B：给某机器车间添加一台炼钢机器

　　C：寄售存货

　　D：在正常业务期间销售商品

　　9、以下哪项审计的要素不总是需要的

　　A：对业务目标的表述；

　　B：确认所审核活动的陈述；

　　C：有关的事实陈述；

　　D：对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

　　10、通用审计软件可以使审计人员

　　A：a．监视应用程序的执行。

　　B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

　　C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

　　D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

　　11、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

　　A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

　　B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

　　C：要求接受方金融机构使用回叫系统；

　　D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

　　12、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

　　A：部门行动是否符合部门目标；

　　B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

　　C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

　　D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

　　13、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准；

　　B：审计业务小组；

　　C：被审计单位；

　　D：内部审计部门章程。

　　14、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样? A：分层抽样

　　B：停一走抽样

　　D：统计抽样为设计有效样本提供了协助。

　　4、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》 A：没有

　　B：一项

　　C：两项

　　D：三项

　　5、实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是

　　A：向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；

　　B：审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C：财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D：管理机构的规定要求这样做。

　　6、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？

　　A：有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

　　B：经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 C：为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境。

　　D：以上三项都选。

　　7、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据

　　A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等；

　　B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；

　　C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；

　　D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。

　　8、内部控制的目的是合理保证

　　A：雇员在执行其既定责任过程中能够及时制止、发现并更正出现的重大失误或无序活动；

　　B：不会因员工串谋妨碍管理层规划的实施；

　　C：内部控制部门针对管理层业绩的指导和控制得到经济有效地实施； D：管理层的规划、组织和指导程序得到恰当评价。

　　9、在下列哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为 A：重大欺诈的发生被评估在合理的范围内；

　　B：内部审计已经报告了所有可疑行为；

　　C：所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；

　　B：违反了标准中有关报告的规定。

　　C：是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。 D：A和B

　　23、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是I、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。II、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。III、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。

　　A：只有I和III

　　B：只有I

　　C：只有III

　　D：只有I和II

　　24、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平 A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

　　B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。 C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

　　D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。