各税种的计算

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上传时间：2017-06-04
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各税种的计算

　　一、增值税

　　1、一般纳税人

　　应纳税额=销项税额—进项税

　　销项税额=销售额税率此处税率为17%

　　组成计税价格=成本（1+成本利润率）

　　组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1—消费税税率）

　　禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计）

　　2、进口货物

　　应纳税额=组成计税价格税率

　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

　　3、小规模纳税人

　　应纳税额=销售额征收率

　　销售额=含税销售额（1+征收率）

　　二．消费税

　　1、一般情况：

　　应纳税额=销售额税率

　　不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）（1—消费税率）

　　组成计税价格=成本（1+成本利润率）（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1—消费税税率）

　　2、从量计征

　　应纳税额=销售数量单位税额

　　三、营业税

　　应纳税额=营业额税率

　　四、关税

　　1、从价计征

　　应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率

　　2、从量计征

　　应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额

　　3、复合计征

　　应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率

　　五、企业所得税

　　应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

　　应纳税额=应纳税所得额税率

　　月预缴额=月应纳税所得额25%

　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12

　　六、外商投资企业和外商企业所得税

　　1、应纳税所得额

　　制造业：

　　应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　商业：

　　应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

　　服务业：

　　应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入—营业外支出

　　2、再投资退税：

　　再投资退税=再投资额（1—综合税率）税率退税率

　　七、个人所得税：

　　1、工资薪金所得：

　　应纳税额=应纳税所得额使用税率—速算扣除数

　　2、稿酬所得：

　　应纳税额=应纳税所得额使用税率（1—30%）

　　3、其他各项所得：

　　应纳税额=应纳税所得额使用税率

　　八、其他税收

　　1、城镇土地使用税

　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）使用税率

　　2、房地产税

　　年应纳税额=应税房产原值（1—扣除比例）1.2% 或年应纳税额=租金收入12%

　　3、资源税

　　年应纳税额=课税数量单位税额

　　4、土地增值税

　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额适用税率）

　　5、契税

　　应纳税额计税依据税率

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