税收筹划理论与实务课程

一、 单项选择题

1、 税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D）D、所得税 2、 下列各项中，不属于印花税免税凭证的是（C）A、无息、贴息贷款合同B、财产所有人将财产赠与学校的书据C、发电厂与电网之间签订的电力购售合同D、企业车间的考勤登记簿 3、 下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有（B）B、在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额1倍至3倍的罚款

4、 下列各项表述中，不符全契税规定的是（C）C、契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关

5、 那种选项不属于税负转嫁的一般方法（D）D、纳税人身份转换

6、 关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（B）B、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地税务机关申报纳税 7、 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）C、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 8、 以下不免增值税的项目是（A）A、用于集体福利的购进货物

9、 下列发票中对增值税或营业税纳税人都适用的有（B）B、公共事业联合收费处缴费专用发票 10、 以下属于增值税纳税人使用的普通发票的有（A）A、废旧物资收购发票

11、 下列属于专业发票类型的有（D）D、国有金融企业的存贷凭证

12、 税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列（D）的业务代理。D、增值税专用发票领购手续

13、 下列有关税收执法原则的表述中，错误的是（D）D、实体法从新，程序法从旧

14、 增值税纳税人使用的普通发票主要有（C）C、废旧物资收购发票

15、 某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。B、普通发票

16、 简洁解释除遵循税法基本原则之外，还要遵循法律解释的具体原则。下列原则中，不属于税法解释遵循的原则的是（C）C、便于征管原则

17、 税法规定免征营业税和所得税的是（D）D、托儿所养育服务

18、 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）

D、生产企业外购自用的小汽车 19、 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（A）的情况下缴纳营业税。A、＜50% 20、 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（B）

B、零售环节销售的金基合金首饰

21、 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是（D）D、建筑用的砂、土 22、 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C）C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税

23、 哪项筹划不正确（C）C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 24、 某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额为300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（C）

C、18年

25、 企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。A、国债

26、 某工业企业2008年产品销售收入1500万元，销售下角料取得收入200万元，投资收益30万元，业务招待费支出80万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（B）B、8.5万元 27、 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（B）B、特许权使用费所得

28、 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B）B、建筑安装业

29、 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D）D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租 30、 某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（A）A、再增加5万元

31、 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%

32、 属于个人所得税免税项目的是（A）A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金 33、 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D）的税收优惠政策。D、30%

34、 属于个人所得税免税项目的是（A）A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金 35、 属于法定减免税的是（A）A、进出口无商业价值的广告品和货样 36、 根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定，计算个体工商户个人税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除（B）后的余额。B、成本、费用和损失

37、 关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D）D、6个月

38、 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）D、资产负债表 39、 建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（C）C、个体工商户个人所得税计税办法（试行）

40、 符合关税法定免税规定的是（C）C、关税税额在50元以下的一票货物

41、 普惠制是在（A）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率 42、 在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（C）C、应当扣除

43、 在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独

立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣

（C）的业务招待费和广告费、业务宣传费。C、一倍

44、 税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工平均工资的（A）A、5倍

45、 侵害财产权的赔偿标准正确的是（D）D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

46、 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）C、发生应税消费品并办委托收手续的当天 47、 纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（A）的税率。A、3% 48、 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C）C、财产租赁所得

49、 税收保全措施适用于（A）A、从事生产、经营的纳税人

50、 下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（A）A、税务机关或其工作人员的职务违法行为

51、 下列项目中，应征收增值税的有（D）D、企业将自首钢材用于扩建厂房 52、 下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A）A、随汽车销售提供的汽车按揭服务

53、 下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（B）B、自建出售建筑物 54、 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D）D、房地产的继承