河南省2017年上半年注册会计师《税法》：增值税和资源税模拟试题答案

　　河南省2017年上半年注册会计师《税法》：增值税和资源

　　税模拟试题

　　一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、该企业2000、2001、2002年度共纳企业所得税__万元。

　　A．66

　　B．96

　　C．128

　　D．192

　　2、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。

　　A．8225

　　B．8525

　　C．9625

　　D．9925

　　3、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

　　A．二年

　　B．三年

　　C．四年

　　D．五年

　　4、红日企业于2007年11月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期15个月，合同总收入400万元，合同预计总成本为316万元。至2008年底已预收款项320万元，余款在安装完成时收回，至2008年12月31日实际发生成本304万元，预计还将发生成本16万元。2007年已确认收入20万元。则该企业2008年度确认收入为__万元。

　　A．320

　　B．360

　　C．380

　　D．364

　　5、某企业只生产和销售一种产品，2007年度该产品的销售数量为1 500件，单位售价为 1 000元，单位变动成本为600元，固定成本总额为300 000元。如果2008年度税前目标利润比2007年度增长10%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应为__元。

　　A．650

　　B．580

　　C．550

　　D．500

　　6、北京市区某银行2008年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2009年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。

　　该银行2009年第二季度上述业务应纳城建税额__万元。

　　A．0.42

　　B．0.44

　　C．6.34

　　D．6.35

　　7、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是__。

　　A．收入来源地

　　B．个人户籍所在地

　　C．税务局指定地

　　D．选择其中一地

　　8、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。

　　A．67.66

　　B．110.36

　　C．280.36

　　D．106.11

　　9、住宿收入应纳营业税为__。

　　A．4500元

　　B．7000元

　　C．7300元

　　D．7500元

　　10、下列营业额的确定不正确的是。__。

　　A．电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务的电信部门的价款后的差额为营业税计税依据

　　B．广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取数字付费频道收视费的单位按其向用户收取的收视费减除分付给各合作单位的收视费后的余额为营业额

　　C．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用

　　D．单位和个人销售其购置的不动产的，以取得的全部销售收入减除不动产的购置原价后的余额为营业额

　　11、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款125828元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的__计算。

　　A．80%

　　B．70%

　　C．60%

　　D．55%

　　12、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是（）。

　　A．预付经营租入固定资产租金

　　B．应付产品质量保证金

　　C．应付未决诉讼损失

　　D．应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

　　13、某公司2006年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税__。

　　A．0万元

　　B．9万元

　　C．18万元

　　D．33万元

　　14、下列需要缴纳房产税的设施是__。

　　A．厂区围墙

　　B．变电塔

　　C．露天凉亭

　　D．仓库

　　15、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是__。

　　A．7.18%

　　B．15.50%

　　C．13.45%

　　D．14.34%

　　16、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。

　　A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用

　　B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益

　　C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失

　　D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升

　　17、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为__元。

　　A．2800

　　B．4000

　　C．4840

　　D．3388

　　18、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。

　　A．财政部

　　B．国家税务总局

　　C．国务院

　　D．国家税务总局所属征收机关

　　19、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。

　　A．服务业

　　B．建筑业

　　C．转让无形资产

　　D．销售不动产

　　20、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是__。

　　A．以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额

　　B．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额

　　C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

　　D．以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位税额

　　21、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。

　　A．居住地

　　B．注册地

　　C．机构所在地

　　D．劳务提供地

　　22、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额__元。

　　A．998

　　B．635

　　C．1130

　　D．1465

　　23、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__

　　A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他

　　B．应和方某共同承担损失

　　C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益

　　D．以上都不对

　　24、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。

　　A．企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

　　B．个人兼职取得的收入

　　C．任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得

　　D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　25、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。

　　A．国务院组成部门

　　B．国务院直属部门

　　C．国务院办事机构

　　D．国家部委管理的国家局

　　26、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。

　　A．15日内

　　B．90日内

　　C．60日内

　　D．30日内

　　二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、该公民2000年10月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为__元。

　　A．115

　　B．105

　　C．440

　　D．120

　　2、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是__。

　　A．税务机关对公民作出处以2000元的罚款决定

　　B．税务机关对法人作出处以5000元的罚款决定

　　C．没收违法所得

　　D．停止办理出口退税

　　E．税务机关对公民作出处以1000元的罚款决定

　　3、存货周转次数提高，意味着企业__。

　　A．流动比率提高

　　B．现金比率提高

　　C．短期偿债能力增强

　　D．企业存货管理水平提高

　　E．速动比率提高

　　4、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。

　　A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策

　　B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度

　　C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度

　　D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件

　　E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策

　　5、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。

　　A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠

　　B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补

　　C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠

　　D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后。凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值 70%的，可减半征收企业所得

　　6、下面关于印花税的表述不正确的是__。

　　A．印花税应纳税额不足1角的，不征税

　　B．纳税人以电子形式签订的各类购销凭证不征收印花税

　　C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花

　　D．企业一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500元的，可用税收缴款书缴纳税

　　款

　　7、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。

　　A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

　　B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息

　　C．持有至到期投资发生的减值损失

　　D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E．持有至到期投资确认的利息收入

　　8、根据《物权法》的规定，可以作为抵押财产的有（）。

　　A．宅基地使用权

　　B．股权

　　C．建设用地使用权

　　D．原材料

　　E．正在建造的建筑物

　　9、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。

　　A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

　　B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力

　　C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员

　　D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助

　　E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

　　10、下列属于债券投资优点的有__。

　　A．取得企业的经营管理权

　　B．能降低购买力损失

　　C．投资安全性好

　　D．投资收益比较稳定

　　E．能够获得公司的控制权

　　11、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于__。

　　A．羁束行政行为

　　B．自由裁量行政行为

　　C．单方行政行为

　　D．双方行政行为

　　12、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，不正确的有__。

　　A．税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

　　B．税务代理关系的建立可以转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任

　　C．在代理活动中产生的税收法律责任，因纳税人、扣缴义务人的原因，其承担者应为纳税人或扣缴义务人；不能因建立了代理关系即转移征纳关系

　　D．在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

　　13、税款征收权包括__。

　　A．依法计征权

　　B．核定税款权

　　C．税收保权和强制执行权

　　D．追征税款和处罚权

　　14、关于城镇土地使用税，下列说法正确的是__。

　　A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税

　　B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税

　　C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　D．对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城镇土地使用税 E．城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户及其他个人

　　15、下列各项会计处理中，能够引起企业资产和所有者权益同时变动的有__。

　　A．同一控制下企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

　　B．财产清查中发现的存货盘亏

　　C．确认可供出售金融资产的账面价值高于其计税基础产生的递延所得税负债

　　D．购进商品一批，并以银行承兑汇票结算

　　E．以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款

　　16、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。

　　A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

　　B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

　　C．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

　　D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税

　　E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

　　17、以下关于白洒消费税最低计税价格的规定正确的是__。

　　A．白酒消费税最低计税价格由白洒乍产企业自行申报，税务机关核定

　　B．消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

　　C．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

　　D．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

　　E．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格

　　18、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有__。

　　A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖

　　B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖

　　C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖

　　D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖

　　19、下列关于年金的各种说法正确的有__。

　　A．普通年金的每一笔金额都是每期的期末发生的