江西基础法规大题

（一）甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本，201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日从乙公司购入N材料83000公斤，单价15元，增值税专用发票列示N材料货款为1245000元，增值税为211650元，均以转账支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日从丙公司购入M材料13000公斤，单价16元，增值税专用发票列示N材料货款为208000元，增值税为35360元，款项尚未付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元，同事M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中生产车间领用N材料46500元，M材料66500元，用于车间一般消耗。（5）7月31日汇总本月领料单，其中行政管理部门领用N材料87000元，M材料32000元.

对以上做出会计分录（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）

1、 借：原材料 1245000

应交税费——应交增值税（进项税额）211650

贷：银行存款1456650

2.借：在途物资 208000

应交税费——应交增值税（进项税额） 35360

贷：应付账款 243360

3.借：在途物资 4000

贷：银行存款 4000

借：原材料 212000

贷：在途物资 212000

4. 借：制造费用 113000

贷：原材料 113000

5.借：管理费用 119000

贷：原材料 119000

甲公司为制造企业，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。201X年7月份发生下列交易与事项：（1）7月2日，从乙公司购入N材料28000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为476000元，增值税80920元，均以转账支票支付，N材料运到并验收入库。（2）7月6日，从丙公司购入M材料46000公斤，单价19元，增值税专用发票列示M材料货款金额为874000元，增值税148580元，款项尚未支付，M材料尚未验收入库。（3）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费4000元，同事M材料验收入库。（4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料16000元，M材料62000元，用于车间一般消耗。（5）7月31日，汇总本月领料单，其中：行政管理部门领用N材料78000元，M材料23000元。

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1，编制业务（1）所述交易或事项的会计分录

2，编制业务（2）所述交易或事项的会计分录

3，编制业务（3）所述交易或事项的会计分录

4，编制业务（4）所述交易或事项的会计分录

5，编制业务（5）所述交易或事项的会计分录

（该题除“应交税费”外，其他科目不要求设置明细科目）

要求根据上述资料进行下列计算分析：

1，编制业务（1）所述交易或事项的会计分录

借：原材料—N材料 476000

应交税费-应交增值税（进项税额） 80920

贷：银行存款 476000+80920

2，编制业务（2）所述交易或事项的会计分录

借：在途物资-M材料 874000

应交税费-应交增值税（进项税额） 148580

贷：应付账款 -丙公司 874000+148580

3，编制业务（3）所述交易或事项的会计分录

借：原材料-M材料 4000+874000

贷：银行存款 4000

在途物资 874000

4，编制业务（4）所述交易或事项的会计分录

4）7月31日，汇总本月领料单，其中：生产车间领用N材料16000元，M材料62000元，用于车间一般消耗

借：制造费用 16000+ 62000

贷：原材料—N材料 16000

—M材料 62000

5，编制业务（5）所述交易或事项的会计分录

借：管理费用 78000+23000

贷：原材料—N材料 78000

—M材料 23000

1、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：

（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。

（2）7月2日，从丙公司购入n材料，增值税专用发票列了n材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。

（3）7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。

（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。

（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为581000，净残值率4% ，总工作量10万公里，E设备本月行驶3000公里。

编制1-5分录（该题除应交税费外其他科目不要求设置明细账）

4、所得税

某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100

万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

（1）关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的是（）

A.准予扣除的职工福利费是50万元

B.70万

C.10万

D.12.5万

（2）关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的是（）

A.准予扣除的职工教育经费是12.5万

B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C.10万

D.2万元

（3）关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确是（）

A.准予扣除的工会经费是10万元

B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C.8万元

D.30万元

（4）关于公益性捐赠允许扣除的金额是（）

A.50万

B.120万

C.360万

D.240万

（5）关于该企业适用税率的说法中正确的是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.35%

答案：1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%，但本题实

际发生的才是50万，因此本题选A。

2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%，多余部分可结转到下年。即

500*2.5%=12.5，但实际发生的才10万，因此只能最多扣除10万，选A、B。

3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A

4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内，因此3000万-2000万=1000万，以1000万*12%=120万。因此选A，以实际发生的为准。

5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

6、某企业符合小型微利企业，企业收入总额是500万、其中包括国债利息是100万、成本费用200、其中包括企业公益性捐款50万。

1国债利息收入属于（）

A 属于免税收入

B 属于应税收入

C 属于不征税收入

D 属于征税收入

2 该企业所税税率为（）

Ａ 25％ Ｂ 20％ Ｃ 15％ Ｄ 33％

3 该企业的应纳税所得额为（）

Ａ500 Ｂ 600 Ｃ 314 Ｄ 214

4 该企业可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是（）

Ａ 60 Ｂ 50 Ｃ36 Ｄ 48

5 该企业应纳税额为（）

Ａ 62.8 Ｂ125 Ｃ120 Ｄ42.8

7、税务机关在对个体工商户小李进行检查时，发现以下情况：小李故意少缴税款3000元，因税务机关计算失误少缴税款3000元。税务机关当即扣押了小李价值2000元的电动车，并责令小李限期缴纳少交税款。限期内，小李并未补交税款，且税务机关发现小李有转移、隐匿应税商品的迹象，税务机关扣押了小李妻子价值7000元的物品。

1、税务机关发现小李少交税款时，以下说法正确的是(）

A.税务机关扣押小李价值2000元电动车的行为是正确的

B.责令限期补缴税款

C.拍卖其价值2000元的电动车

D.拍卖其妻子价值7000元的物品

2、限期内，小李并未补交税款，税务机关可（）

A.拍卖小李价值2000元的电动车

B.责成小李提供担保

C.小李拒不提供担保，税务机关可扣押价值7000元的物品

D.小李拒不提供担保，经税务局局长批准，税务机关可扣押价值6000元的物品

3、关于税款的追征，正确的是（ ）

A.少交的6000元税款，若在三年前发现，则不再追征

B.因小李导致少交的3000元，若在三年前发现，则不再追征

C.因税务机关导致少交的3000元，若在三年前发现，则不再追征

D.因小李导致少交的3000元，可无限期追征

(4） 李伟拒不按期缴纳少缴税款( )

A.税务机关可以采取 强制保全措施

B.机务机关可以拍卖扣押的电动车

C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车

D.经税务局局长批准可以拍卖6000元的商品..

201X年，某大型国有企业进行检查时，发生如下事项：

(1) 王某业务精湛，拟担任单位总会计师，王某取得助理会计师任职资格后，主管单位财务会计工作时间

四年

(2) 2008年3月，会计机构负责人林某因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究

刑事责任，2013年5月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。

(3) 因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案保管

(4) 该企业201X年度亏损20万元，厂长授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会

计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长将李某调离会计岗位

要求：根据上述资料，分析回答下列问题

（1）针对事项（1），下列说法正确的有( )

A 王某具备担任总会计师的资格，因为他取得了助理会计师任职资格

B 王某不具备担任总会计师的资格，因为他没有取得会计师任职资格

C 担任总会计师需要主管单位财务会计工作时间不少于三年

D 大中型企业必须设置总会计师

（2）针对事项（2），下列说法正确的有( )

A 林某可以取得会计从业资格证书，因为林某被依法追究刑事责任已满5年

B 林某不得重新取得会计从业资格证书

C 林某考试合格后可以重新取得会计从业资格证书

D 因会计违法行为被追究刑事责任的，5年内不得重新取得会计从业资格

（3）针对事项（3），下列说法正确的有( )

A 张某不能同时负责会计档案保管

B 张某可以负责会计档案保管

C 张某可以兼固定资产明细账的登记工作

D 张某同时负责会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求

（4）针对事项（4），下列说法正确的有( )

A 厂长有人事权，可以自由决定李某的工作岗位

B 厂长的行为构成了对李某的打击报复

C 对李某应当恢复其名誉和所有职位和级别

二、

201X年5月，某小规模企业发生如下会计事项：

（1） 该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托某代理记账公司办理会计业务

（2） 单位负责人张某认为，委托代理记账公司办理会计业务，自己不再承担会计责任

（3） 李某属于单位档案部门工作人员，负责本单位会计档案保管，李某尚未取得会计从业资格证书

（4） 该企业以解约为要挟，要求代理记账公司出具了虚假会计报告

要求：根据上述资料，分析回答下列问题

（1）针对事项（3），下列说法中正确的有( )

A 李某尚未取得会计从业资格证证书，不能保管会计档案

B 李某可以保管会计档案，不需要取得会计从业资格证证书

C 会计机构中对正式移交前的会计档案保管的工作属于会计岗位

D 档案部门对正式移交后的会计档案保管的工作属于会计岗位

（2）针对事项（1），下列说法中正确的有( )

A 该企业不可以委托代理记账公司办理会计业务

B 除代理记账公司外，该企业也可以委托会计师事务所办理会计业务

C 除代理记账公司外，该企业也可以委托具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务

D 每个单位都必须单独设立会计机构

（3）针对事项（2），下列说法中正确的有( )

A 张某的说法是正确的

B 张某的说法是错误的

C 单位负责人对单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责

D 单位负责人会计责任不因代理记账而免除

（4）针对事项（4），下列说法中正确的有( )

A 代理记账公司不承担任何法律责任

B 代理记账公司要承担法律责任