内部审计工作规定

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内部审计工作规定

目录

第一章 总则 .............................................................................................................................. 1

第二章 管理机构和人员设置................................................................................................... 2

第三章 审计范围和权限........................................................................................................... 3

第四章 审计程序 ...................................................................................................................... 4

第五章 附 则 ............................................................................................................................ 5

第一章 总则

第一条 为进一步完善公司内部审计，增强公司自我约束，完善公司内部控制制度，规范公司发展，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家有关法规和公司章程的规定，制定本规定。

第二条 公司的内部审计主要负责对公司经营管理的各方面、各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。

第三条 公司审计部门依照本规定和董事会的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。

第四条 内部审计的基本原则。公司内部审计工作遵循如下原则：

（一）独立性原则；

（二）合法性原则；

（三）实事求是原则；

（四）客观公正原则；

（五）廉洁奉公原则；

（六）保守秘密原则。

第五条 公司审部门和审计人员开展审计工作，必须遵守本规定。

第二章 管理机构和人员设置

第六条 公司设立稽核审计部，依照本规定行使审计职权。

第七条 稽核审计部设经理一名。稽核审计部经理全面负责稽核审计部的工作；

稽核审计部配备专门的内部审计人员两人。内部审计人员在部门经理的领导下开展审计工作。

第八条 稽核审计部依法独立行使内部审计监督职权，稽核审计部负责人对董事会负责并向董事会报告工作。稽核审计部也可以组织实施公司CEO委托的内部审计项目。

第九条 稽核审计部应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高内部审计人员的思想素质和业务能力。

第十条 稽核审计部工作人员任职要求。稽核审计部工作人员应具备以下素质：

（一）能够认真贯彻执行有关审计工作的方针、政策和法规；

（二）精通审计工作业务和财会业务，熟悉审计法律法规和公司内部规章制度；

（三）工作认真负责、坚持原则，敢于和善于向违反财务纪律的行为进行斗争；

（四）工作耐心细致，讲究方法；

（五）以身作则、遵纪守法、不讲私情。

第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计部门和审计事项有利害关系时，应当回避。

第十二条 稽核审计部工作人员建立、健全和不断完善审计监督档案，负责审计档案资料的收集、积累、装订成卷，按规定时间归档。

第三章 审计范围和权限

第十三条 稽核审计部及其工作人员依据本制度对公司有关职能机构部门、分公司、代表处财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。

第十四条 稽核审计部开展公司内部审计工作，对公司系统内下列事项进行审计监督：

（一）遵守国家财经政策、法规情况；

（二）内部控制制度的健全、适用和有效性；

（三）公司经营决策和财务计划及其预算的执行情况；

（四）各种会计资料、财务收支及与财务收支有关的经济活动、经营成果的真实性、合法性、有效性；

（五）财产和资金运作的安全性、完整性；

（六）对各项基金的提取和使用、固定资产投资的立项、资金来源及其预算、决算；

（七）公司股权性重大投资项目的可行性及项目建成后的经营效益性；

（八）本公司与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产使用的合法性及有效性；

（九）对所属分公司、代表处的资产、负债、损益及其经营情况进行审计；

（十）其他依照国家法规和公司章程规定应予审计的事项以及公司领导安排的其他审计事项。

第十五条 稽核审计部有权审计公司各职能部门、分公司、代表处的会计资

料，包括：各种账目、合同、统计报表、原始凭证及有关文件资料；

稽核审计部因审计工作要求提供以上资料时，被审计部门和个人不得拒绝、推诿或隐匿，应如实提供各种会计资料。

第十六条 稽核审计部加强与外部审计部门的业务联系，搜集和研究有关政策、法规和审计资料，及时向公司领导反馈信息，为公司决策服务。

第四章 审计程序

第十七条 稽核审计部根据公司部署和被审计部门的具体情况，拟订审计计划，经领导批准后下发审计通知单，电话通知后直接进入该部门审计。

第十八条 内部审计人员审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关部门和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关部门和个人应当支持和协助，如实向内部审计人员反映情况，提供有关证明材料；

第十九条 对审计中发现的问题，稽核审计部有权进一步查询，召开调查会索取证明材料等。被审计部门和有关人员必须积极配合，不得设置障碍或阻止审计工作正常进行。

第二十条 内部审计人员可随时向有关部门和人员提出改进建议。

第二十一条 内部审计人员根据审计中收集的资料、问题、证据及查证核实资料，进行综合分析，作出审计评价，写出审计报告初稿。审计报告的内容包括：审计的范围、内容、发现的问题、评价及结论、处理的意见和要求，并须附必要的说明材料和有关证据资料。

第二十二条 被审计部门在接到审计报告初稿一周内提出书面反馈意见，被审计部门对审计报告内容、结论有异议时，若意见正确合理的，审计人员应及时采纳。对不合理的意见要求，应予以抵制，坚持正确的审计结论。

第二十三条 稽核审计部将定稿的审计报告连同被审计部门的反馈意见

一并向董事董事会报告，经审查批准（受公司CEO委托审计的事项经CEO审查批准）后，向被审计部门下达《审计结论和决定》，被审计部门按要求在规定期限内将审计结论执行情况反馈给稽核审计部。

第二十四条 公司稽核审计部有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；

第五章 附 则

第二十五条 本规定的解释由公司稽核审计部会同合规及银行关系部联合作出，修改、补充亦同。

第二十六条

第二十七条

本规定如与国家有关规定相抵触，按照国家有关规定执行。 本规定自公布之日起施行。