南昌零基础学会计到哪里好首选卓越昂立会计南昌会计从业考试财经法规复习现金核算与内部控制
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南昌零基础学会计到哪里好首选卓越昂立会计南昌会计从业考试财经法规复习现金核算与内部控制
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1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定
D.超市找零备用现金也属于库存现金限额，因此也需要核定
【正确答案】AC
【答案解析】选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金需要核定，但不属于日常零星开支使用，不属于库存现金限额。
【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（ ）。
A.企业一律不得坐支现金
B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇
C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告
D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督
【正确答案】ABC
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内容需要下载文档才能查看【答案解析】选项A，不得坐支现金是相对的，如有特殊情况，审批后可以坐支。选项B，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金，所以选项B的做法不对；选项C，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。
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