中级审计师第二部分第三章 生产与存货循环审计
上传者：李良应|上传时间：2017-06-03|密次下载
中级审计师第二部分第三章 生产与存货循环审计
第三章 生产与存货循环审计
考情分析
★考点一 业务循环的主要流程及主要文件
★考点二 业务循环中的内部控制（掌握） 一、职责分工
1.采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料； 2.存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗； 3.生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；
1页
4.产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；
5.存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；
6.存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。
【例题-单】（2011初）在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）
A．不合格产品入库
B．生产计划不合理
C．篡改会计记录
D．多领材料
【答案】A
二、信息传递程序控制
（一）授权程序
企业生产与存货管理业务都必须经过授权，各项业务要经过严格的批准手续方可办理。（比如生产计划、下达生产通知、领料、入库、发出通知单、报废、盘盈盘亏、会计方法变更）
（二）成本控制
价值流转控制主要由财会部门执行，因此必须建立健全生产与存货成本管理制度。包括制订成本计划、费用预算或控制目标、严格审核原始凭证、设置生产与存货总账及明细账并进行核算、选择适当的成本计算方法科学计算产品成本、进行生产与存货成本分析、建立成本和费用的归口分级管理控制制度等。
（三）永续盘存制
永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责，以使管物与管账两个不相容职责分离。
三、实物控制
1.限制非授权人员接近存货
2.定期盘点、检查存货管理情况
3.保管与记录严格分工。
【例题-多】（2008）下列职责中，应当相互分离的职责有（）
A.原材料的采购与保管
B.原材料的保管与盘点
C.产成品的生产与验收
2页
版权声明：此文档由查字典文档网用户提供，如用于商业用途请与作者联系，查字典文档网保持最终解释权！
下载文档
热门试卷
- 2016年四川省内江市中考化学试卷
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 山东省滨州市三校2017届第一学期阶段测试初三英语试题
- 四川省成都七中2017届高三一诊模拟考试文科综合试卷
- 2017届普通高等学校招生全国统一考试模拟试题（附答案）
- 重庆市永川中学高2017级上期12月月考语文试题
- 江西宜春三中2017届高三第一学期第二次月考文科综合试题
- 内蒙古赤峰二中2017届高三上学期第三次月考英语试题
- 2017年六年级（上）数学期末考试卷
- 2017人教版小学英语三年级上期末笔试题
- 江苏省常州西藏民族中学2016-2017学年九年级思想品德第一学期第二次阶段测试试卷
- 重庆市九龙坡区七校2016－2017学年上期八年级素质测查（二）语文学科试题卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016年12月八年级语文阶段性测试卷
- 江苏省无锡市钱桥中学2016-2017学年七年级英语12月阶段检测试卷
- 山东省邹城市第八中学2016-2017学年八年级12月物理第4章试题（无答案）
- 【人教版】河北省2015-2016学年度九年级上期末语文试题卷（附答案）
- 四川省简阳市阳安中学2016年12月高二月考英语试卷
- 四川省成都龙泉中学高三上学期2016年12月月考试题文科综合能力测试
- 安徽省滁州中学2016—2017学年度第一学期12月月考高三英语试卷
- 山东省武城县第二中学2016.12高一年级上学期第二次月考历史试题（必修一第四、五单元）
- 福建省四地六校联考2016-2017学年上学期第三次月考高三化学试卷
- 甘肃省武威第二十三中学2016—2017学年度八年级第一学期12月月考生物试卷
网友关注
- 2017国家公务员考试面试真题：国家统计局调查总队（2.25）
- 2018国考面试天天练之灾难危机题：天降暴雨导致泥石流怎么应对(2.1)
- 2018国考面试天天练之新媒体活动题：如何搭建微信学习平台(1月23日)
- 2018国考面试天天练之成本预算题：做出20台电脑的经费预算(2月11日)
- 2017国家公务员考试面试真题：国家统计局调查总队（2.26）
- 2018国家公务员面试天天练之哲理故事题：三个金人的故事（12.28）
- 2016国家公务考试海关面试真题（2.27）
- 2018国考面试天天练之对待领导题：你会抵触新领导吗?(1月22日)
- 2018国家公务员面试天天练之综合分析题：收取拥堵费的是与非（12.21）
- 2017国家公务员无领导小组讨论面试真题
- 2018国家公务员面试天天练之职业认知题：你的岗位是“冷板凳”怎么办(1.31)
- 2016国家公务考试海关面试真题（2.25）
- 2018国考面试天天练之情境模拟题：现场模拟让农户出资修渠(1月16日)
- 2016国家公务员面试真题：中央党群机关（2月27日）
- 2017国家公务员考试银监会面试真题：银监会监管岗（安徽监管局2.18）
- 2018国家公务员面试天天练之处置障碍题：如何同时处理四项工作（1.4）
- 2018国家公务员面试天天练之漫画分析题：根据漫画联想标题并进行分析(2月7日)
- 2018国家公务员面试天天练之大学生调研题：如何确保大学生调研的有效性(2月8日)
- 2018国家公务员面试天天练之社会现象题：收取拥堵费的是与非（12.22）
- 2018国家公务员面试天天练之接待领导题：上级领导来视察如何接待（1.9）
- 2018国家公务员面试模拟题：谈谈对橙色书包普及的看法
- 2018国考面试天天练之语言表达题：做一个开场白(1月11日)
- 2016国家公务员考试证监会面试真题：（会计岗2.27）
- 2018国家公务员面试天天练之处理矛盾题：同事与群众发生矛盾怎么办（1.8）
- 2018国考面试天天练之应对媒体题：现场模拟召开新闻发布会(1月29日)
- 2018国家公务员面试模拟题：如何评价甘愿受累的“有钱人”
- 2017国家公务员考试证监会面试真题：（上海证监会2.25）
- 2018国家公务员面试天天练之人际沟通题：任务很紧急但同事要请假怎么协调(2月9日)
- 2018国家公务员考试(地市)申论试题解析
- 2018国考面试天天练之消除误会题：如何解除村民的误会(1月12日)
网友关注视频
- 人教版二年级下册数学
- 沪教版八年级下册数学练习册一次函数复习题B组（P11）
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《租船问题》
- 19 爱护鸟类_第一课时(二等奖)(桂美版二年级下册)_T502436
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 四年级下册 Unit 2
- 七年级英语下册 上海牛津版 Unit5
- 小学英语单词
- 冀教版小学数学二年级下册第二周第2课时《我们的测量》宝丰街小学庞志荣.mp4
- 8.练习八_第一课时(特等奖)(苏教版三年级上册)_T142692
- 化学九年级下册全册同步 人教版 第22集 酸和碱的中和反应（一）
- 沪教版八年级下册数学练习册21.3（2）分式方程P15
- 8 随形想象_第一课时(二等奖)(沪教版二年级上册)_T3786594
- 19 爱护鸟类_第一课时(二等奖)(桂美版二年级下册)_T3763925
- 【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案，辽宁省
- 外研版八年级英语下学期 Module3
- 外研版英语七年级下册module3 unit2第一课时
- 北师大版数学四年级下册第三单元第四节街心广场
- 【部编】人教版语文七年级下册《泊秦淮》优质课教学视频+PPT课件+教案，辽宁省
- 8.对剪花样_第一课时(二等奖)(冀美版二年级上册)_T515402
- 冀教版小学数学二年级下册第二单元《有余数除法的竖式计算》
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 四年级下册 Unit 8
- 【部编】人教版语文七年级下册《逢入京使》优质课教学视频+PPT课件+教案，安徽省
- 第4章 幂函数、指数函数和对数函数（下）_六 指数方程和对数方程_4.7 简单的指数方程_第一课时(沪教版高一下册)_T1566237
- 沪教版八年级下册数学练习册21.4（1）无理方程P18
- 30.3 由不共线三点的坐标确定二次函数_第一课时(市一等奖)(冀教版九年级下册)_T144342
- 河南省名校课堂七年级下册英语第一课（2020年2月10日）
- 北师大版数学四年级下册3.4包装
- 【部编】人教版语文七年级下册《泊秦淮》优质课教学视频+PPT课件+教案，湖北省
- 沪教版牛津小学英语（深圳用） 五年级下册 Unit 7
- 化学九年级下册全册同步 人教版 第25集 生活中常见的盐（二）
精品推荐
- 2016-2017学年高一语文人教版必修一+模块学业水平检测试题（含答案）
- 广西钦州市高新区2017届高三11月月考政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高一上学期期中考试政治试卷
- 浙江省湖州市2016-2017学年高二上学期期中考试政治试卷
- 辽宁省铁岭市协作体2017届高三上学期第三次联考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2017届高三11月月考政治试卷
- 广西钦州市钦州港区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高二11月月考政治试卷
- 广西钦州市高新区2016-2017学年高一11月月考政治试卷
分类导航
- 互联网
- 电脑基础知识
- 计算机软件及应用
- 计算机硬件及网络
- 计算机应用/办公自动化
- .NET
- 数据结构与算法
- Java
- SEO
- C/C++资料
- linux/Unix相关
- 手机开发
- UML理论/建模
- 并行计算/云计算
- 嵌入式开发
- windows相关
- 软件工程
- 管理信息系统
- 开发文档
- 图形图像
- 网络与通信
- 网络信息安全
- 电子支付
- Labview
- matlab
- 网络资源
- Python
- Delphi/Perl
- 评测
- Flash/Flex
- CSS/Script
- 计算机原理
- PHP资料
- 数据挖掘与模式识别
- Web服务
- 数据库
- Visual Basic
- 电子商务
- 服务器
- 搜索引擎优化
- 存储
- 架构
- 行业软件
- 人工智能
- 计算机辅助设计
- 多媒体
- 软件测试
- 计算机硬件与维护
- 网站策划/UE
- 网页设计/UI
- 网吧管理