2017年初级会计经济法模拟押题3

　　1-24单选题，25-39多选题，40-49判断题，50-61不定项

　　1根据民事诉讼法律制度的规定，在诉讼时效期间内，下列可导致诉讼时效中断的情形是（ ）。

　　A、权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人 B、当事人一方提出要求

　　C、继承开始后继承人尚未确定

　　D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 参考答案：B

　　答案解析： （1）选项B：诉讼时效期间的中断是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。（2）选项ACD：属于诉讼时效中止的情形。参考教材P24。

　　2根据行政诉讼法律制度的规定，因不动产提起诉讼的案件，自行政行为作出之日起超过（ ）提起诉讼的，人民法院不予受理 A、1年 B、5年 C、10年 D、20年 参考答案：D

　　我的答案：未填写

　　答案解析： 因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理。参考教材P31。

　　3、2016年3月1日，甲公司与陈某签订书面劳动合同，约定合同期限为1年，试用期为1个月，每月10日发工资，陈某3月5日正式上班。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与陈某建立劳动关系的起始时间是（ ）。 A、3月1日 B、3月5日 C、4月1日 D、4月10日 参考答案：B

　　答案解析： 劳动关系自“用工”之日起（3月5日）建立。与是否签订了书面劳动合同、书面劳动合同的签订时间、试用期满时间、发放第一笔工资的时间等均无关。参考教材P41。

　　4、2015年4月14日一早，一封辞职信引发热评，某中学老师（正式在编）辞职的理由仅有10个字：世界那么大，我想去看看。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该辞职的表述中，正确的是（ ）。 A、该老师应提前30日书面通知学校才属于合法辞职 B、该老师随时通知学校即可解除劳动合同 C、该老师无需事先告知学校即可辞职

　　D、该老师的辞职必须取得所在学校同意，否则属于违法解除劳动合同 参考答案：A

　　答案解析： （1）选项AD：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，无需征求单位同意，只需要劳动者履行通知程序；（2）选项B：只有用人单位“有过错”的，劳动者才可随时通知用人单位解除劳动合同。本案中，该教师辞职理由并非因学校“有过错”；（3）选项C：劳动者不需要事先告知用人单位即可解除劳动合同的情形：①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。参考教材P55、P56。

　　5、根据社会保险法律制度的规定，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（）的，非因本人意愿中断就业的，已经进行失业登记并有求职要求的失业人员，可以申请领取失业保险金及其他失业保险待遇。 A、1年 B、5年 C、10年 D、15年 参考答案：A

　　答案解析： 参考教材P88。

　　6、丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的银行承兑汇票，该汇票到期日为2016年4月1日。丙公司将该汇票背书转让给丁公司以支付货款，丁公司将该汇票背书转让给戊公司，以偿付所拖欠的工程款，但是戊公司在4月20日请求付款时被乙银行拒绝。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A、戊公司未按期提示付款，其票据权利消灭

　　B、戊公司未在2016年10月1日前向乙银行主张票据权利，其票据权利消灭

　　C、戊公司可以在2016年10月1日前向前手丁公司行使追索权

　　D、戊公司未在2018年4月1日前主张票据权利，其票据权利消灭，但仍可以请求甲公司或乙银行返还其与未支付的票据金额相当的利益 参考答案：D

　　答案解析： （1）选项AB：持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年；（2）选项C：远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日内。戊公司未按期提示付款，将丧失对“出票人、承兑人以外的前手”的追索权；（3）选项D：持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。参考教材P137、P149。

　　7、根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料，并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是（ ）。

　　A、在规定的付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款 B、拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行 C、在规定付款时可内全额付款

　　D、在征得开证申请人同意后全额付款 参考答案：C

　　答案解析： 申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。参考教材P126。

　　8、电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过（ ）。 A、6个月 B、1年 C、2年 D、3年

　　参考答案：B

　　答案解析： 纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不超过1年。参考教材P149。

　　9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年10月份销售白酒取得不含税销售收入60万元，收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17％，则该白酒生产企业2016年10月应纳增值税（ ）万元。

　　A、（60+2.34）17％=10.60 B、［60+2.34（1+17％）］17％=10.54 C、6017％=10.20 D、（60+2.34）（1+17％）17％=9.06 参考答案：B

　　答案解析： 销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2016年10月应纳增值税=[60+2.34（1+17％）]17％=10.54（万元）。参考教材P172。

　　10、一般纳税人在2017年1月10日购进不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为110万元，在当年可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A、11040％=44 B、11050％=55 C、11060％=66 D、110

　　参考答案：C

　　答案解析： 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。参考教材P197。

　　11、2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12％，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。 A、（117+10）12％=15.24（万元） B、（117+10）（1-12％）12％=17.32（万元） C、［117（1+17％）+10］（1-12％）12％=15（万元） D、117（1-12％）12％=15.95（万元） 参考答案：B

　　答案解析： 甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）消费税税率=（117+10）（1-12%）12%=17.32（万元）。参考教材P223。 12根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，

　　不正确的是（ ）。

　　A、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提供原料的当天 B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天 参考答案：A

　　答案解析： 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。参考教材P226。

　　13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国非居民纳税人的是（ ）。

　　A、在中国境内有住所的个人

　　B、在中国境内有住所但不在我国境内居住的个人

　　C、在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D、在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 参考答案：D

　　答案解析： （1）选项ABC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；（2）选项D：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。参考教材P259。

　　14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

　　A、王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入 B、张某代理保险而取得佣金、奖励和劳务费收入

　　C、某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入 D、退休人员赵某再任职取得的收入 参考答案：B

　　答案解析： （1）选项AD：按“工资、薪金所得”征收个人所得税；（2）选项C：按“稿酬所得”征收个人所得税。参考教材P263、P266、P284。

　　15、根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是（ ）。

　　A、直接向某农村小学捐赠5万元 B、通过某省教育厅向某大学捐赠5万元

　　C、通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元 D、通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元 参考答案：A

　　答案解析： （1）选项BC：属于公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；（2）选项D：个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠属于公益性捐赠，其捐赠额可以从应纳税所得额中全额扣除。参考教材P277。

　　16、2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），每月缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、（90003-500-1200-800）10％=50（元） B、（90003-500-800-800）10％=90（元） C、（9000-500-1200-800）10％=650（元） D、（9000-500-800-800）10％=690（元） 参考答案：B

　　答案解析： 财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。每次（月）收入不超过4000元的应纳税额：[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]20％（或10％）=（90003-500-800-800）10％=90（元）。参考教材P278、P282。 17、根据资源税法律制度的规定，下列产品中，不属于资源税征收范围的是（ ）。 A、与原油同时开采的天然气 B、进口的原油 C、煤层气 D、黏土 参考答案：B

　　答案解析： 选项B：“进口”的矿产品和盐不征收资源税。参考教材P345。 18根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ）。 A、纯电动商用车

　　B、纯电动乘用车 C、非机动驳船 D、工商部门执法车 参考答案：A

　　答案解析： （1）选项AB：免征车船税的使用新能源汽车是指插电式（含增程式）混合动力汽车、纯电动“商用车”、燃料电池“商用车”，纯电动“乘用车”和燃料电池“乘用车”，不属于车船税的征税范围。（2）选项CD：非机动驳船、工商部门执法

　　车属于应征车船税的车船。参考教材P331。

　　19、根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（ ）。 A、国有土地使用权出让 B、国有土地使用权转让 C、房屋典当 D、房屋赠与 参考答案：C

　　答案解析： （1）选项ABD：属于契税征税范围；（2）选项C：房屋典当行为，不属于契税征税范围。参考教材P305。

　　20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

　　A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日的次月起缴纳城镇土地使用税 C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　参考答案：B

　　答案解析： 城镇土地使用税。参考教材P325。

　　21根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。

　　A、房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资 B、企业将房产通过民政部门赠与儿童福利院 C、房地产的重新评估 D、房地产的代建行为 参考答案：A

　　答案解析： （1）选项A：房地产开发企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，要征收土地增值税；（2）选项B：企业将房产通过非营利的社会团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；（3）选项CD：房地产的重新评估和房地产的代建行为，产权未发生转移，不征土地增值税。参考教材P309、P310。

　　22、根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保范围的是（ ）。 A、税款 B、罚款 C、滞纳金

　　D、实现税款的费用 参考答案：B

　　答案解析： 纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。参考教材P382。

　　23、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，纳税人不服时应先申请行政复议，不服行政复议决定时再提起行政诉讼的是（ ）。 A、行政审批行为 B、罚款

　　C、不依法确认纳税担保行为 D、确认税款征收方式 参考答案：D

　　答案解析： 申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。参考教材P385、P386。

　　24根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务机关税务检查职权的表述中，不正确的是（ ）。

　　A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　B、责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 C、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D、经县级税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 参考答案：D

　　答案解析： 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。参考教材P384。 25、下列选项中，能够直接引起法律关系发生、变更或消灭的有（ ）。 A、森林大火 B、签订合同 C、爆发战争 D、承兑汇票 参考答案：ABCD

　　答案解析： 法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。按照是否以当事人的意志为转移作标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。（1）选项AC：属于法律事件；（2）选项BD：属于法律行为。参考教材P7。

　　26、根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（ ）。 A、仲裁裁决作出后，一方当事人对裁决结果不服向人民法院起诉的，人民法院应该予以受理

　　B、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

　　C、当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，人民法院应当继续审理

　　D、仲裁机构依法裁决后，一方当事人不履行的，另一方当事人可依法向该仲裁机构申请执行，受申请的仲裁机构应当执行 参考答案：BC

　　答案解析： （1）选项A：仲裁实行一裁终局的制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理；（2）选项D：一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行，受申请的人民法院应当执行。仲裁机构不是行政机关或司法机关，不具有强制执行的权力。参考教材P17、P18、P19。

　　27、2016年1月1日，王某到甲公司上班，但直到2017年3月5日甲公司才提出与王某签订书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于甲公司该行为法律后果的下列表述中，正确的有（ ）。

　　A、甲公司应在2016年2月1日前与王某签订书面劳动合同 B、甲公司应向王某支付12个月的2倍工资

　　C、视为甲公司自2017年3月5日与王某订立无固定期限劳动合同 D、视为甲公司自2017年1月1日已经与王某订立无固定期限劳动合同 参考答案：AD

　　答案解析： （1）选项A：用人单位应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（2）选项B：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日（2016年2月1日）至满1年的前1日（2016年12月31日）应当向劳动者每月支付2倍的工资（11个月）。（3）选项CD：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日（2017年1月1日）已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。参考教材P41。

　　28、根据劳动合同法律制度规定，劳动合同解除或终止的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（ ）。

　　A、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

　　B、用人单位被依法宣告破产或者用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

　　C、劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的

　　D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同的 参考答案：ABD

　　答案解析： 选项C：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。参考教材P57、P60。

　　29根据社会保险法律制度的规定，个人跨统筹地区就业的，其（ ）关系随本人转移，缴费年限累计计算。

　　A、基本养老保险 B、基本医疗保险 C、失业保险 D、工伤保险 参考答案：ABC

　　答案解析： 参考教材P76、P79、P88。

　　30下列关于信用卡的表述中，正确的有（ ）。

　　A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过人民币1万元

　　B、发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至非持卡人的银行结算账户

　　C、对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率下限为日利率万分之五的0.8倍

　　D、发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，可以收取超限费 参考答案：AB

　　答案解析： （1）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。（2）选项D：发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。参考教材P114、P115。

　　31、甲所持有的一张支票遗失后，直接向法院申请公示催告。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

　　A、甲应当向票据出票地人民法院申请公示催告 B、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

　　C、在公示催告期间利害关系人没有申报权利的，人民法院应当主动作出除权判决，宣告票据无效

　　D、人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人 参考答案：BD

　　答案解析： （1）选项A：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告；（2）选项C：在公示催告期间利害关系人没有申报权利的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。参考教材P136。 32、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

　　A、食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利 B、商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式 C、电脑生产企业购进的贷款服务 D、纺织厂购进的住宿服务 参考答案：BC

　　答案解析： （1）选项B：购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣；（2）选项CD：购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括住宿服务。参考教材P174。

　　33、根据消费税法律制度的规定，下列关于销售数量和销售额的确定，说法正确的有（）。

　　A、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按纳税人销售给门市部销售额或者销售数量征收消费税

　　B、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税

　　C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

　　D、白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税 参考答案：BD

　　答案解析： （1）选项A：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部“对外销售额或者销售数量”征收消费税；（2）选项C：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资人股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。参考教材P219。

　　34根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当按照规定自行向主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。 A、从中国境内两处取得特许权使用费所得的 B、从中国境内两处取得工资、薪金所得的 C、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　D、年所得10万元以上的 参考答案：BC

　　答案解析： （1）选项AB：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”（不包括特许权使用费所得）的，应自行申报纳税；（2）选项CD：取得应纳税所得，没有扣缴义务人和年所得12万元以上的，应自行申报纳税。参考教材P289。

　　35、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

　　A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

　　D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　参考答案：ABD

　　答案解析： 选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。参考教材P243。

　　36、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于免征房产税的有（ ）。 A、名胜古迹中附设的经营性茶社 B、公园自用的办公用房

　　C、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产（用于体育活动的天数占全年自然天数80％）

　　D、经费自理事业单位拥有并运营管理的体育场馆，用于体育活动的房产（用于体育活动的天数占全年自然天数80％） 参考答案：BD

　　答案解析： （1）选项A：名胜古迹中附设的经营性茶社应征房产税；（2）选项C：减半征收房产税。参考教材P303、P304。 37、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 A、纳税人临时占用耕地 B、军事设施占用耕地

　　C、学校建设教学楼占用耕地

　　D、农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅 参考答案：BC 答案解析： （1）选项A：纳税人“临时”占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（2）选项D：农村居民经批准在户口所在地按标准占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。参考教材P363。 38、根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于征税主体的权利的有（ ）。 A、税务检查权 B、税务行政处罚权

　　C、宣传税收法律、行政法规 D、委托代征权 参考答案：ABD

　　答案解析： 选项C：属于征税主体的义务。参考教材P368、P369。

　　39、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人以假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税款的行为，税务机关对此可以采取的措施有（ ）。 A、由税务机关追缴其骗取的退税款 B、处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

　　C、税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税 D、依法追究刑事责任 参考答案：ABC

　　答案解析： 追究刑事责任，属于公安机关、检察院、人民法院的职权。参考教材P392。

　　40、公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：正确

　　答案解析： 参考教材P27。

　　41一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇和一次性工亡补助金待遇。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：错误

　　答案解析： 一至四级伤残职工在停工留薪期满后死亡的，其近亲属可以享受

　　丧葬补助金、供养亲属抚恤金待遇，不享受一次性工亡补助金待遇。参考教材P86。

　　42收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：正确

　　答案解析： 参考教材P116。

　　43融资性售后回租属于营改增的征税范围，应按租赁服务征收增值税。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：错误

　　答案解析： 融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税。参考教材P189。

　　44纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：正确

　　答案解析： 参考教材P217。

　　45承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资薪金所得项目征收个人所得税。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：正确

　　答案解析： 参考教材P265。

　　46对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：错误

　　答案解析： 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税。参考教材84。 47因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：正确

　　答案解析： 参考教材P298。

　　48法律、会计、审计等方面的咨询属于技术咨询，其所立合同应缴纳印花税。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：错误

　　答案解析： 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。参考教材P336。

　　49纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税。（ ） A、正确 B、错误

　　参考答案：错误

　　答案解析： 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定应纳税额。参考教材P380。

　　50不定项选择题

　　2014年1月1日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了3年期限的劳动合同，月工资为5000元。同时合同约定试用期为6个月，试用期不含在劳动合同期内，试用期内月工资3000元。在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同，否则需向甲公司支付违约金。已知：当地最低工资标准为2000元。

　　2015年1月1日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为10万元。张某培训回来后需要在甲公司工作5年，如张某违反约定，需向甲公司支付违约金。甲公司与张某对此再无其他约定。

　　2016年1月1日，张某学成回国，被甲公司聘为高级技术总监。甲公司与张某签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后3年内，张某不得在本行业从事

　　有关业务，甲公司每月支付其补偿金1万元，如果张某违反约定，需向甲公司支付违约金。

　　2016年年底，张某想陪家人去英国旅游，于是向甲公司提出休年休假。但甲公司不同意，理由是张某当年累计请病假1个月。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　下列关于张某与甲公司劳动合同约定的内容中，不符合法律规定的是（ ）。 A、试用期为6个月

　　B、试用期不包括在劳动合同期内 C、试用期内月工资为3000元

　　D、在劳动合同试用期内，张某不得解除劳动合同 参考答案：BCD

　　答案解析： （1）选项A：3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；（2）选项B：试用期包含在劳动合同期限内；（3）选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80％或者劳动合同约定工资（5000元）的80％（4000元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；（4）选项D：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同。参考教材P50、P55。

　　51甲公司将张某送去美国进行技术培训，并约定服务期为5年。下列情形中，张某无需支付违约金的是（ ）。

　　A、劳动合同3年期到期，张某不同意延续的 B、甲公司未支付培训费用10万元 C、甲公司未及时足额支付劳动报酬

　　D、张某因严重违反公司规章制度而被甲公司解除劳动关系 参考答案：BC

　　答案解析： （1）选项A：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；（2）选项B：如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任；（3）选项C：用人单位有过错，劳动者依法解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金；（4）选项D：劳动者因违纪等重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。参考教材P51。

　　52下列关于张某与甲公司签订的竞业限制协议，表述不正确的是（ ）。 A、张某不属于竞业限制的人员，甲公司不得与其签订竞业限制协议

　　B、竞业限制期限最长不能超过2年

　　C、劳动合同解除或者终止后，如果因甲公司原因导致3个月未支付经济补偿，张某可以向人民法院请求解除竞业限制

　　D、如果张某违反竞业限制约定，向甲公司支付违约金后，甲公司不得再要求张某继续履行竞业限制义务 参考答案：AD

　　答案解析： （1）选项A：竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，张某作为高级技术总监，属于竞业限制人员之一。（2）选项D：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。参考教材P52、P53。

　　53下列关于张某提出休年休假的表述中，正确的是（ ）。 A、张某可以主张年休假，其年休假期限为5天 B、张某可以主张年休假，其年休假期限为10天 C、张某累计请病假1个月，不得主张年休假 D、年休假包括国家法定节假日、休息日 参考答案：A

　　答案解析： （1）选项ABD：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期；（2）选项C：当职工有下列情形之一时，不享受当年的年休假：①职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；②职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的；③累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的；④累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的；⑤累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。参考教材P46、P47。 54不定项选择题

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。2016年11月有关经营情况如下：

　　（1）进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费和保险费共10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。

　　（2）将自产的10辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车最高销售价格16万元/辆（不含增值税，下同），平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆。

　　（3）接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。

　　（4）销售小汽车取得含增值税价款351万元，另收取手续费3.51万元，代办保险费10万元。

　　已知：小汽车增值税税率为17％，小汽车消费税税率为5％，电池消费税税率为4％，关税税率为10％，车辆购置税税率为10％。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、关税税额=（100+5+10+5）10％=12（万元） B、关税税额=（100+5+10）10％=11.5（万元） C、车辆购置税税额：［（100+5+10+5）（1+10％）］ （1-5％）］10％=13.89（万元） D、车辆购置税税额：［（100+5+10）（1+10％）］ （1-5％）10％=13.32（万元） 参考答案：BD

　　答案解析： （1）选项AB：关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输人地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费；在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。（2）选项CD：进口应税车辆应纳车辆购置税税额=（关税完税价格+关税+消费税）车辆购置税税率。参考教材P295、P360。

　　55甲公司以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、10165％=8（万元） B、10145％=7（万元） C、10105％=5（万元） D、10125％=6（万元） 参考答案：A

　　答案解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。参考教材P219。

　　56关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是（）。 A、（200+35）4％=9.4（万元） B、（200+35）（1-4％）4％=9.79（万元） C、［200（1-4％）+35］4％=9.73（万元） D、［200+35（1-4％）］4％=9.46（万元） 参考答案：B

　　答案解析： 委托加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）消费税比例税率。参考教材P223

　　57关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 A、（351+3.51+10）5％=18.23（万元） B、（351+3.51+10）（1+17％）5％=15.58（万元） C、（351+3.51）（1+17％）5％=15.15（万元） D、（351+3.51）5％=17.73（万元） 参考答案：C

　　答案解析： 收取的代办保险费不属于销售小汽车的价外费用，不能并入销售额缴纳消费税。小汽车的消费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此需要将含税价换算成不含增值税的价款。参考教材P220。 58不定项选择题

　　某企业（增值税一般纳税人）2016年经营业务如下：

　　（1）取得销售货物收入1600万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元；

　　（2）销售费用950万元（其中包括业务宣传费300万元）； （3）该企业于2014年2月1日采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资1000万元；

　　（4）营业外支出共计120万元，包括税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。

　　已知：该企业在计算应纳税所得额时，广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，允许税前扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　该企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

　　A、销售货物收入1600万元

　　B、特许权使用费收入100万元

　　C、国债利息收入50万元

　　D、取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元 参考答案：AB

　　答案解析： （1）选项C：属于免税收入；（2）选项D：属于不征税收入。参考教材P231。

　　59该企业在计算2016年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。

　　A、300万元

　　B、240万元

　　C、255万元

　　D、274.5万元

　　参考答案：C

　　答案解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除，销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括投资收益（国债利息收入属于此类）和不征税收入。参考教材P239。

　　60若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算2016年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是（ ）。

　　A、1000万元

　　B、100070％=700（万元）

　　C、100060％=600（万元）

　　D、100010％=100（万元）

　　参考答案：B

　　答案解析： 创业投资企业采取股权投资的方式投资于境内未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。因此，投资额1000万元的70％可以从该企业2016年应纳税所得额中扣除。参考教材50。 61该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是（ ）。 A、税收滞纳金10万元 B、非广告性质的赞助支出20万元 C、直接向贫困山区捐款70万元 D、银行罚息20万元 参考答案：D 答案解析： （1）选项ABC：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、直接向贫困山区捐款均不得在税前扣除；（2）选项D：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。参考教材P241。