会计专业本科毕业论文-内部控制有效性对审计意见类型影响的实证研究

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毕 业 设 计

题 目 内部控制有效性对审计意见类型影响的实证研究 专 业 班 级 学 生 学 号 指导教师

二〇一 四年 五 月 五 日

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目 录

第1章 绪论 .............................................. 5

1.1 研究背景和意义 .................................... 5

1.2 研究内容和研究方法 ................................ 5

第2章 文献综述 .......................................... 7

2.1 审计意见影响因素的相关文献综述 .................... 7

2.2 内部控制有效性评价的相关文献综述 .................. 8

2.3 内部控制有效性对审计意见类型的影响的相关文献综述 .. 8

第3章 理论分析与研究假设 ............................... 10

3.1 理论分析 ......................... 错误！未定义书签。

3.2 研究假设 ......................... 错误！未定义书签。

第4章 研究设计与样本选择 ............................... 13

4.1 变量选择与界定 ................... 错误！未定义书签。

4.2模型构建 ......................... 错误！未定义书签。

4.3 样本与数据来源 ................... 错误！未定义书签。

第5章 实证分析 ......................................... 17

5.1 描述性统计分析 ................................... 17

5.2 相关分析 ......................................... 18

5.3 回归分析 ......................................... 18 结论 .................................... 错误！未定义书签。

致谢 .................................................... 20 参考文献 ................................ 错误！未定义书签。

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中文摘要

本文选用中国深市A股上市公司2010年相关数据，通过实证研究方法，研究了内部控制有效性与审计意见类型之间的关系。基于内部控制的报告目标、营运目标及合规目标，本文认为可以用深圳证券交易所发布的内部控制信息披露评分、主营业务总资产收益率与本年度违规项数三项指标来衡量内部控制的有效性。研究发现：审计意见类型与内部控制信息披露评分、本年度违规项数显著负相关；而与主营业务总资产收益率呈负相关关系，但不具有显著性。研究结论证明：企业内部控制有效性对审计意见类型具有显著影响。同时，研究还发现，审计意见类型还受本年度损益、上年度审计意见、会计师事务所资质、盈余管理程度及资产负债率等因素影响。其中，本年度损益、上年度审计意见、盈余管理程度与审计意见类型显著正相关；资产负债率与审计意见类型正相关，但不具有显著性；会计师事务所资质与审计意见类型负相关，但不具有显著性。

关键词 内部控制 审计意见 信息披露

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Abstract

This paper selects A-shares listed companies’ relevant data in China Shenzhen Exchanges in 2010 to find out the relationship between internal control efficiency and types of audit opinions using empirical research method. Based on reports goals, operating goals and compliance goals of internal control, this paper argues that the internal control effectiveness can be measured with three indicators namely internal control information disclosure scores, main business return on total assets and number of violations in 2010.Research found that the audit opinion types and internal control information disclosure score, number of violations in 2010 have significantly negative correlation; And the main business return on total assets is inversely related, but not significant. Research conclusions prove that: internal control efficiency has significant effect on audit opinion types. At the same time, the research found that the audit opinion types are also affected by profits or losses, last year's audit opinions, accounting firm qualification, degree of earnings management, the asset-liability ratio and other factors. Among them, profits or losses, last year’s audit opinions, and degree of earnings management have significantly positive correlation with audit opinion types; The asset-liability ratio and the audit opinion types are positively related, but do not have significance; Public accounting firms qualification and audit opinions are negatively related, but not significant.

Keywords：Internal control, Auditor’s opinion,Information disclosure

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