第五届“税收和注册税务师知识竞赛”题

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第五届“税收和注册税务师知识竞赛”题

第一部 税收知识题

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》共计（ ）张，采用（ ）级结构。

A.11，3 B.41，4 C.11，4 D.41，3

2. 个体工商户下列支出准予扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.在生产经营活动中向金融企业借款的利息支出

D.个人所得税税款

3.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。

A. 符合条件的小型微利企业取得的所得

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

C. 居民企业在中国境内取得的所得

D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

4.下列有关固定资产加速折旧政策，说法错误的是（ ）。

A.可享受加整折旧 政策的六大行业包括生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业

B. 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

C. 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

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D.所有行业企业只有2014年1月1日后新购进的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

5.下列行为不属于企业所得税视同销售行为的是( )。

A.将资产用于市场推广或销售

B. 将资产用行职工奖励或福利

C. 将资产在境内总机构及其分支机构之间转移

D. 将资产用于股息分配

6.不符合企业所得税有关佣金支出税前扣除政策的是（ ）。

A. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额

C. 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

D. 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

7.下列不是一般企业收入明细表中其他业务收入（ ）

A. 销售材料收入 B. 出租固定资产收入

C. 出租无形资产收入 D. 债务重组收入

8.某查账征收企业所得税的居民纳税人，发生了政策性搬迁业务，在2014年企业所得税汇算清缴时不填报《政策性搬迁纳税调整明细表》的情形有（ ）。

A. 2014年为搬迁完成年度

B.从搬迁开始，2014年时搬迁时间满5年

C. 2013年，发生搬迁损失采用分3年均匀扣除方式

D. 2014年，取得搬迁收入但未完成搬迁

9.期间费用中不需要披露境外支付的是（ ）。

A.劳务费 B.咨询顾问费

C.广告费和业务宣传费 D.佣金和手续费

10.下列支出不允许所得税税前扣除的是（ ）。

2

A.税收滞纳金 B.社会保险滞纳金

C.银行罚息 D.合同违约金

11.下列支出可以在所得税税前扣除的有（ ）。

A.计提的坏账准备 B.计提的存货跌价准备

C.按规定提取的证券交易所风险基金。D.计提的固定资产减值准备

12. 根据《企业所得税法》规定，下列收入为需要征税的是（ ）。

A. 财政拨款

B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C. 符合条件的居民企业间股息红利收入

D. 国务院规定的其他不征税收入

13.某企业2014年的下列固定资产，根据税法规定不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。

A.新购入的价格为3000元的计算机

B.新购入价格为4000元的空气净化器

C. 2014年折余价值为3000元的空调（原购入价格为6000元）

D. 2014年折余价值为2000元的空调（原购入价格为4000元）

14. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其( )视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A. 30% B.40% C.50% D.60%

15.为了有效化解金融企业信贷风险，缓解“三农”、中小企业和实体经济融资困难。在下列执行时间（ ）中，金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，可以在计算应纳税所得额时扣除。

A. 2014年1月1日至2016年12月31日

B. 2015年1月1日至2019年12月31日

C. 2014年1月1日至2018年12月31日

D. 2014年1月1日至2017年12月31日

16.自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。

3

A. 50%,25% B. 50%,20% C. 50%,10% D. 20%,15%

17.为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A.10 B.15% C.20% D.25%

18.小型微利企业预缴时不可以享受企业所得税收优惠政策的（ ）。

A.查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

B.定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

C.本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的

D. 查账征收的小型微利企业，本纳税年度符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于20万元（含20万元）的

19.某小型微利企业2014年度应纳税所得额为80000元，应缴企业所得税额（ ）元。

A.8000 B.12000 C.16000 D.20000

20.国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是（ ）。

A. 2015年1月1日至2017年12月31日

B. 2015年1月1日至2016年12月31日

C. 2014年1月1日至2015年12月31日

D. 2014年1月1日至2018年12月31日

21.采取核定征收方式缴纳企业所得税的，是否可以享受小型微利企业所得税优惠政策（ ）。

A.可以 B.不可以

C.可选择享受或不享受 D.没有文件明确规定

22.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除。

4

A.0 B.50% C.100% D.200%

23.下列免征印花税的是（ ）。

A.金融机构与小微企业签订的借款合同

B.民用航空的货物运输合同

C.建筑安装工程的承包合同

D. 印刷广告的合同

24. 自2014年10月1日至2015年12月31日，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过（ ）的，免征增值税或营业税。

A.1万元（含1万元） B.2万元（含2万元）

C.3万元（含3万元） D.4万元（含3万元）

25. 自2015年1月1日起至2017年12月31日，按季纳税的季度销售额或营业额不超过（ ）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

A. 6万元（含6万元） B.9万元（含9万元）

C. 8万元（含8万元） D.12万元（含12万元）

26. 小型微利企业享受所得税优惠政策，表述正确的是（ ）

A. 企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送企业当年从业人员人数声明和财务会计报表。

B. 报送年度企业所得税纳税申报表的同时向主管税务所提交《享受小型微利企业所得税优惠政策备案表》《企业年度财务报表》《企业情况说明（从事非国家限制或禁止行业）》。

C. 在年度纳税申报时，应向主管税务机关报送《企业所得税税收优惠事项备案表》《资产负债表》《企业职工名册》《接受派遣工人数及签订的劳务派遣合同》《企业情况说明（从事非限制类和淘汰类项目）》。

D. 通过填报《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）的“从业人数”“资产总额（万元）”栏次，履行备案手续，不再另行备案。

27.营改增试点纳税人取得的哪些凭证不可以作为增值税扣税凭证（ ）。

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