2015年CPA财务管理第二章公式汇总
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2015年CPA财务管理第二章公式汇总
2015年CPA财务管理第二章公式汇总
普通财务报表：
流动比率=流动资产÷资产负债
速动比率＝（货币资金+交易性金融资产+各种应收款）÷流动负债
现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债
现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债
营运资本＝流动资产—流动负债＝长期资本—非流动资产
营运资本配置比率＝营运资本÷流动负债
1÷流动比率+营运资本配置比率＝1
资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%
产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%
权益乘数＝（总资产÷股东权益）×100%
权益乘数＝1+产权比率＝1÷（1—资产负债率）
产权比率＝资产负债率×权益乘数
长期资本负债率＝[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）] ×100%
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用
现金流量债务比＝（经营活动现金流量净额÷债务总额）×
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销售净利率＝净利润÷销售收入
总资产净利率＝净利润÷总资产
权益净利率＝净利润÷股东权益
市盈率＝每股市价÷每股收益
市净率＝每股市价÷每股净资产
市销率＝每股市价÷每股销售收入
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权益净利率＝销售净利率×总资产周转次数×权益乘数
＝（净利润÷销售收入）×（销售收入÷总资产）×（总资产÷股东权益）
2015年CPA财务管理第二章公式汇总
管理用财务报表：
净利润＝经营损益+金融损益
＝税后经营净利润—税后利息费用
＝税前经营利润×（1—所得税率）—利息费用×（1—所得税率）
利息费用＝财务费用—金融项目公允价值变动收益—金融资产投资收益+金融资产的减值损失
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股权现金流量=股利-股权资本净增加
=股利-股票发行（或+股票回购）
=（净利-留存利润）-股权资本净增加
=净利-股东权益增加
债务现金流量=税后利息-净债务增加
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＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆
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