黑龙江2015年下半年注会《税法》：耕地占用税考试试题答案

　　黑龙江2015年下半年注会《税法》：耕地占用税考试试题

　　一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。

　　A．耕地占用税

　　B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出

　　C．开发间接费用

　　D．土地出让金

　　2、确认发明专利权和海关处理的第一审行政案件，由__人民法院管辖。

　　A．基层

　　B．中级

　　C．高级

　　D．专门

　　3、犯逃避追缴欠税罪，数额在100000元以上的，__。

　　A．处3年以上10年以下有期徒刑

　　B．处5年以下有期徒刑或拘役

　　C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

　　D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

　　4、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。

　　A．1551

　　B．1041.18

　　C．1041

　　D．900

　　5、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。

　　A．6.18

　　B．7.37

　　C．6

　　D．13.85

　　6、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8000元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法适用效力的依据是__。

　　A．属人管辖

　　B．保护管辖

　　C．普通管辖

　　D．属地管辖

　　7、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是__。

　　A．当月最后一天

　　B．当天或当月1日

　　C．当天或当季季初

　　D．当天或当季季末

　　8、我国刑法关于溯及力的规定采取__。

　　A．从旧原则

　　B．从新原则

　　C．从重兼从旧原则

　　D．从旧兼从轻原则

　　9、运输业务应缴纳营业税__万元。

　　A．2.7

　　B．3.4

　　C．3.7

　　D．4.8

　　10、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。(免征地方所得税)

　　A．5.49

　　B．6.3

　　C．11.64

　　D．15

　　11、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

　　A．分国限额抵免法

　　B．综合限额抵免法

　　C．税收饶让

　　D．免税法

　　12、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。

　　A．必须由发现违法行为的海关管辖

　　B．必须由违法行为发生地的海关管辖

　　C．必须由违法行为人住所地的海关管辖

　　D．可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖

　　13、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。

　　A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的

　　B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的

　　C．同时在两个税务代理机构执业的

　　D．死亡或失踪的

　　14、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现

　　A．起病较缓慢

　　B．阵发性刺激性呛咳

　　C．咳少量黏痰

　　D．发热、乏力、咽痛

　　E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见

　　15、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500

　　元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。

　　A．102055.56

　　B．11420.57

　　C．12428.57

　　D．13040.57

　　16、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。

　　A．免征营业税

　　B．按服务业征收营业税

　　C．按建筑业征收营业税

　　D．按公用事业征收营业税

　　17、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)．

　　A．3030

　　B．3400

　　C．4030

　　D．6030

　　18、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。

　　(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：乙烟厂应代收代缴的消费税为（）万元。

　　A．4.29

　　B．3

　　C．6

　　D．5.28

　　19、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。

　　A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任

　　B．基于取得时效可以取得占有物的所有权

　　C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算

　　D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

　　20、X公司“应付债券”科目各明细科目的年初数为：债券面值1000000元，利息调整160000元(借方余额)，应计利息200000元。全年利息调整摊销80000元，预提利息50000元。则年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为__元。

　　A．1170000

　　B．1090000

　　C．1070000

　　D．1010000

　　21、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于__。

　　A．混合销售行为

　　B．兼营非应税劳务

　　C．视同销售

　　D．以特殊方式销售

　　22、甲年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为__元。

　　A．4440

　　B．6240

　　C．5400

　　D．7200

　　23、个体户作为投资的无形资产，应以__确定原价。

　　A．参照同类无形资产市场价格

　　B．经法定评估机构评估后的价格

　　C．所附单据注明的价格

　　D．合同协议规定的合理价格

　　24、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第 318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价) 贷：产成品——腊肠16000(成本价) 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是__

　　A．该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

　　B．该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额

　　C．该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入” 16000元，并计提相应的销项税额

　　D．该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

　　25、第三种付款方式所付款项的现值为__元。

　　A．220204

　　B．240000

　　C．223168

　　D．257036

　　26、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。

　　A．应纳税额=房产原值1.2%

　　B．应纳税额=房产余值12%

　　C．应纳税额=房产租金收入1.2%

　　D．应纳税额=房产租金收12%

　　27、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。

　　A．3.33

　　B．3.36

　　C．7.28

　　D．7.36

　　28、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。

　　本年12月 20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产

　　品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款

　　的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的

　　销售收入为__万元。

　　A．400

　　B．320

　　C．288

　　D．200

　　二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，

　　至少有1 个错项。）

　　1、下列关于国际税法的陈述，正确的有__。

　　A．国际税法的效力必定高于国内税法

　　B．国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之

　　间的税收分配关系

　　C．国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

　　D．国际税法的重要渊源是国际税收协定

　　E．任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

　　2、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。

　　A．借：工程结算1551200 预计损失准备 40000

　　贷；主营业务收入 1360000 应交税金——应交增

　　值税(销项税额) 231200

　　B．借：主营业务成本 1110000 预计损失准备 40000 工程施工——毛利 210000 工程结算

　　231200 贷：主营业务收入 1360000 应交税金

　　——应交增值税(销项税额) 231200

　　C．借：应收账款1521000 贷：主营业务收入 1300000 应交税金——应交增值税(销项税额) 221000

　　D．借：银行存款1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金——应交增值税(销项税额) 238000

　　3、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。

　　A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

　　B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的

　　当天

　　C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳

　　税额

　　D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号

　　规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率

　　4、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。根据物权法理论，（）属

　　于准物权。

　　A．土地承包经营权

　　B．地役权

　　C．建设用地使用权

　　D．探矿权

　　5、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有__。

　　A．无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用

　　B．资产的市场价格减去处置费用后的金额

　　C．如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额

　　D．根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额

　　E．该资产的预计未来现金流量现值减去资产负债表日处置资产的处置费用后的金额

　　6、按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有__。

　　A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

　　B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

　　C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

　　D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

　　7、在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有__。

　　A．利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除

　　B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

　　C．借款利息必须按房地产项目计算分摊

　　D．超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除

　　E．利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除(具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定)

　　8、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于__。

　　A．抵免法

　　B．税收优惠

　　C．免税法

　　D．饶让抵免

　　9、某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税587元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为__，

　　A．1215100元

　　B．1216115元

　　C．1241200元

　　D．1256715元

　　10、计算个体工商户的个人所得税时，下列各项中不得扣除的有__。

　　A．修理费用

　　B．摊位费

　　C．个体户业主的工资支出

　　D．赞助支出

　　11、金融市场按照交易的期限分为资金市场和资本市场，资金市场又称货币市场，其业务包括__。

　　A．短期信贷市场业务

　　B．短期证券市场业务

　　C．长期信贷市场业务

　　D．长期证券市场业务

　　E．贴现市场业务

　　12、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为__元。

　　A．210400

　　B．290400

　　C．297900

　　D．390400

　　13、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。

　　A．合伙企业为股东购买住房

　　B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

　　14、某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计100万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为__元。

　　A．58910

　　B．56250

　　C．49500

　　D．48500

　　15、除法律规定终局的行政复议外，申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起 15日内，或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉，对申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，__。

　　A．一律由复议机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

　　B．一律由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

　　C．改变具体行政行为的复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行，或者依法强制执行

　　D．维持原具体行政行为的复议决定，由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行或者依法强制执行

　　E．维持原具体行政行为的复议决定，只能申请人民法院强制执行

　　16、根据《刑法》规定，下列各项中，可以从轻、减轻或者免除处罚的有__。

　　A．又聋又哑的人

　　B．醉酒的人

　　C．盲人

　　D．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人

　　E．经法定程序鉴定确认的精神病人

　　17、下列项目中，属于企业弥补经营亏损方式的有__。

　　A．用以后年度税前利润弥补

　　B．用以后年度税后利润弥补

　　C．用盈余公积弥补

　　D．用吸收投资款弥补

　　E．用借入资本弥补

　　18、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有__。

　　A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

　　B．以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　C．外购已税化妆品生产的化妆品

　　D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

　　E．外购商场的酒精生产粮食白酒

　　19、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。

　　A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

　　B．房屋产权出典的，由承典人纳税

　　C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

　　D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

　　20、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有__。

　　A．出口关税不计入出口货物完税价格

　　B．符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金

　　C．进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

　　D．纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月

　　E．自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征

　　21、下列各项存货中，不应在“周转材料—一包装物”或“包装物”科目核算的有__。

　　A．用于包装产品的各种包装材料

　　B．出租给购货单位使用的包装物

　　C．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物

　　D．用于存储和保管产品而不对外出售的包装物(使用期限超过1年) E．随同产品出售不单独计价的包装物

　　22、某油田2008年1月生产原油(稠油、稀油划分不清楚)20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。天然气的单位税额为15元/千立方米，原油中的稠油单位税额为25元/吨、稀油的单位税额为35元/吨，则该油田本月应纳资源税为__万元。

　　A．598.5

　　B．600

　　C．613.5

　　D．696

　　23、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。

　　A．依法请求税务机关退回多征税款

　　B．依法请求有关部门仲裁

　　C．要求税务机关为其保守商业保密

　　D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

　　24、某企业2008年施工单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到10月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。

　　A．3500

　　B．1750

　　C．2800

　　D．4200

　　25、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有__。

　　A．提取的固定资产减值准备

　　B．无形资产摊销

　　C．投资损失

　　D．处置固定资产收益

　　E．公允价值变动收益

　　26、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。

　　A．应纳税额=房产原值1.2%

　　B．应纳税额=房产余值12%

　　C．应纳税额=房产租金收入1.2%

　　D．应纳税额=房产租金收12%

　　27、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。

　　A．3.33

　　B．3.36

　　C．7.28

　　D．7.36

　　28、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。本年12月 20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。

　　A．400

　　B．320

　　C．288

　　D．200