样品柜管理办法
样品柜库存管理及费用归集
管理办法
一、 目的
样品柜是产品开发环节产出物的重要部分,为加强样品柜的库存账务管理和研发费用的准确归集,特对外购及自产样品柜的各业务环节制定本办法
二、 适用范围
外购样品柜及自产样品柜从入库到样品处置过程的全部业务环节
三、 业务处理流程
四、 样品柜编号规则
五、 操作办法
1、 账务处理办法:
1.1抛转到财务端的样品入库单据,凭证分录贷方:应付账款(有往来关系的计入往来,内部单位计入零星采购),借方:库存商品和研发费用(按贷方金额5:5比例暂摊);
1.2公司样品组打样耗费的料工费发生时计入售后补件消耗,入库后冲减售
后补件费用,生产各单位打样消耗的料工费发生时计入生产成本,入库后冲减生产成本;
1.3自制样品(硬体和软体)均按预估成本的2.5倍系数冲减售后补件费和生产成本;
1.4财务年度最后一天对样品库账面库存的样品柜进行强制清理,并计入产品开发费,若实物在下一财务年度处置(售卖或报废)计入营业外收入或支出;
2、 库房操作要求;
2.1样品入库必须具备打样派工单、预估成本、样品标签,三者缺一不可,否则库房不予办理;
2.2样品柜只能入到总部样品仓,然后根据需要调拨到展厅或分仓库,禁止直接在展厅或分仓办理入库;
2.3所有外购和自产样品(成品)柜均通过JIT办理入库,禁止使用杂收发办理;
2.4半成品样品在材料仓办理入库,通过MISC直接费用入库,部门选择“产品部”,加工成成品后到成品仓办理,流程同自产样品处理;
3、 其他事项
3.1所有打样计划必须经总经理签审后,技术部方可进入打样安排;
3.2样品编号由产品经理在打样计划单中编写;
3.3样品报废或变卖必须由管理仓库提出,通过正常单据流程(盘亏或无订单销售)处理;
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