银行会计试题答案 1

　　第一章 总论

　　一 填空题

　　1

　　2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。

　　3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。

　　4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。

　　二 判断题

　　1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ）

　　2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ）

　　3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ）

　　4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ）

　　三 单项选择

　　1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。

　　A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期

　　2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）

　　A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则

　　3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）

　　A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则

　　4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）

　　A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则

　　5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ）

　　A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则

　　6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ）

　　A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则

　　7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ）

　　A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则

　　四 多项选择

　　1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ）

　　A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期

　　2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ）

　　A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益

　　3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ）

　　A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润

　　4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ）

　　A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 1

　　第二章 基本核算方法

　　一 填空题

　　1

　　2 内。

　　3 会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。

　　4 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织 5 于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。

　　6 7

　　8 映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。

　　二 判断题

　　1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整F 2借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。（F） 3银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（F）

　　4目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（F）

　　5银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（F）答：现金缴款单属于特定凭证

　　6特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（F）

　　7明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（F细反映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情。 8 甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（F）答：丁种账

　　9 乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（T）

　　答：当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。

　　11、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ F ）

　　12、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ T ）

　　三 单选题

　　1 下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）

　　A 存放中央银行款项 B 向中央银行借款 C 联行往账 D 联行来账

　　2 借 固定资产 10000

　　贷 存放中央银行款项 10000 10 计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。（F）

　　2

　　这组会计分录是（B ）

　　A 负债项目一增一减，增减金额相等B 资产项目一增一减，增减金额相等

　　C 资产与负债项目同时增加，增加金额相等D 资产与负债项目同时减少，减少金额相等

　　3 逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（D ）

　　A 甲种账B 乙种账C 丙种账D 丁种账

　　4 借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C）

　　A 总账帐页上有关数字计算后填入B 所属分户账借、贷方余额轧差后填入

　　C 所属分户账借、贷方余额分别加总后填入D 所属分户账借、贷方余额直接超列

　　四 多选题

　　1 下列凭证中，属于基本凭证的有（AB）

　　A 现金收付传票 B 特种转账传票 C 进账单 D 支票

　　2 明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（ABCD）组成。

　　A 分户账B 登记簿 C 现金日记簿 D 余额表

　　3 综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ABD）组成

　　A 科目日结单B 总账 C 余额表 D 日计表

　　4 统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（BD）

　　A 科目日结单B 总账 C 日计表 D 余额表

　　5 每日账务核对的内容包括（AB）

　　A 账账核对 B 账款核对 C 内外账务核对 D 账实核对

　　五 实务题

　　（一） 目的：结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用

　　（二） 资料：工商银行下沙支行2007年9月15日发生的经济业务

　　1 江南机电厂（账号20100581）签发#3691划线支票1张，支付给永生贸易公司（账号20100453）贷款

　　80000元。

　　借 活期存款——20100581 80000

　　贷 活期存款——20100453 80000

　　2 永生贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月贷款本金50000元

　　借 活期存款——20100453 50000

　　贷 短期贷款——永生贸易公司贷款户 50000

　　3 永生贸易公司来银行存入现金4500元

　　借 现金 4500

　　贷 活期存款——20100453 45000

　　4 银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。

　　借 短期贷款——江南机电厂贷款户 70000

　　贷 活期存款——20100581 70000

　　5 开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元

　　借 现金 5000

　　贷 活期存款——纺织厂存款户 5000

　　3

　　6 某储户支取活期储蓄存款500元

　　借 活期存款存款——某户 500

　　贷 现金 500 7 某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款

　　借 活期储蓄存款——某户 3000

　　贷 定期储蓄存款——某户 3000 8 个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。

　　借 现金 4000 贷 短期贷款——李玉屏户

　　（三） 要求：编制会计分录 4000

　　4

　　借 活期存款——制药厂户 2000

　　贷 手续费收入 2000

　　收入：银行承兑汇票 400 000

　　15．收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。

　　银行承兑汇票到期之前，扣款

　　借 活期存款 500 000

　　贷 应解汇款 500 000

　　划账

　　借 应解汇款 500 000

　　贷 联行往账 500 000

　　付出：银行承兑汇票

　　16．收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。

　　借 联行来账 23 400

　　贷 活期存款——百货公司 23 400

　　17．收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。

　　借 活期存款——百货公司 25 000

　　贷 本票 25 000

　　18．收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元，该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。

　　借 联行往账 120 000

　　贷 活期存款——电脑公司 120 000

　　要求：根据题意编制会计分录。

　　16

　　第七章 支付结算业务的核算（下）

　　一、名词解释

　　⒈支付结算

　　⒉汇兑结算

　　⒊托收承付结算

　　⒋委托收款结算

　　二、填空题

　　⒈支付结算是指 单位 、 个人 在社会经济活动中使用 票据 、 信用卡 和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的 行为 。

　　2汇兑是将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为和由汇款人选择使用。

　　3

　　4托收承付是根据由收款人发货后委托银行向承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为 1万元 ， 新华书店系统 每笔的金额起点为1千元。

　　5托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种：3天，从付款人开户行发出承付通知的 次日 算起（承付期内遇法定休假日顺延）， 验货付款 的承付期为10天，从 运输部门 向付款人发出提货通知的次日算起。

　　6托收承付结算方式，收款单位对同一付款单位发出托收累计次收不回货款的，银行应暂停其向该付款单位办理托收；付款单位累计 3 次无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。

　　7委托收款是委托银行向收取款项的结算方式。

　　均可使用 委托收款 结算方式。

　　9结算方式包括三种。

　　10 是客户事先存入一定金额，客户根据消费需要支取款项，不允许透支，是一种储蓄性质的银行卡。借记卡按功能不同分为 转帐卡 、 专用卡 、 储值卡 。信用卡可以事先存入款项后使用，但可以透支，为 准贷记卡 ；也可以事先不存入款项，需要资金时从信用卡中支用，为 贷记卡 。

　　三、判断题

　　1汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（ F ）

　　2在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（ T ）

　　3未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（ T ）

　　4委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（ T ）

　　5 托收承付结算方式在同城、异地均可使用。（ F ）

　　6 单位和个人都可以使用委托收款方式。（ T ）

　　7 托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。（ T ）

　　17

　　8 委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。（ T ）

　　9 托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。（ T ）

　　10 托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（ T ）

　　11 托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（ T ）

　　12委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（ T ）

　　13汇兑结算中，汇款人对汇出行已汇出的汇款可以申请撤销。（ T ）

　　14委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（ F ）

　　四、单项选择题

　　⒈在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（ D ）

　　A、其他应付款 B、其他应收款 C、汇出汇款 D、应解汇款

　　⒉托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（ A ）

　　A.3天 B.5天 C.10天 D.接到通知的当天

　　⒊某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承付期满日为（ C ）

　　A. 9月22日 B. 9月23日 C．9月25日 D.9月24日

　　⒋托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（ B ）单独划给收款人。

　　A.随逾期付款金额 B.3日内 C．月初 D.5日内

　　⒌委托收款结算银行在办理划款时,付款人账户不足支付全部款项,按( A )处理。

　　A无款支付 B.逾期支付 C．不作处理 D.拒绝支付

　　五、多项选择题

　　⒈支付结算原则包括( ABD )。

　　A.谁的钱进谁的账,由谁支配 B.银行不垫款

　　C.遵守结算纪律 D.恪守信用,履约付款

　　⒉银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（ ABCDE ）。

　　A.支票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.信用卡 E.银行本票

　　⒊汇入行主动办理退汇的原因有：（ AD ）

　　A. 经过两个月无法交付的汇款 B.收款人为不在本行开户的个人

　　C. 汇款人申请退汇 D.收款人拒收汇款

　　⒋办理托收承付的款项，必须是：（ AC ）

　　A、商品交易的款项 B、到期商业汇票的款项

　　C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项

　　D、代销商品的款项 E、公用事业费

　　⒌汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：联行来账 贷：应解汇款 其反映的情况是（ BCD ）。

　　18