06001作品题
我现在在xx公司财务部工作。
公司财务部主要组织结构如下: 详见附件:图片
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(一) 现金的管理
1、现金的使用范围
根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算,不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理,在规定的范围内使用现金,允许的范围有:
①职工工资、津贴,个人劳务报酬;
②根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
③各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
④出差人员必须随身携带的差旅费;
⑤结算起点(1000元)以下的零星支出;
⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。
2、现金的结算管理
①办理现金收入业务,要根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据,并将现金及时存入银行,不准以任何名义、形式设立小金库,不得随意坐支。
②各部门根据业务需要办理借款业务,需填写“借款单”,要素填写必须齐全,经部门领导及总会计师审批后,出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。
③个人办理现金报销业务,必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”,并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。
④收付款后,要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。
⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务,对于不符合规定或是手续不全的,财务部门不得予以办理。
3、现金的日常管理
①设置现金日记账,每日经济业务完成后,出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金,做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符(账实相符),银行存款余款与银行对账单相符(账账相符),现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题,须于当日查找、核对清楚、寻查原因,并及时报告部门领导。长款必
须按规定入账,短款由相关责任人赔偿。
②不得以白条及单据抵库存现金,不得保留账外现金。
③存取现金应至少两人同行,须有专车接送。
④存取现金时,必须提高警惕,不得到其他地方办事,不得将款项交他人保管、携带。 ⑤库存现金不得超过限额,每日库存现金限额为3万元,超出限额部分每日下班前送存银行。
⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。
(二)银行存款的管理
1、银行存款的使用范围
一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外,其余均应通过银行办理转账结算。
2、银行账户的管理
①银行账户分类:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 ②银行账户管理
a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
b.银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。
c.账户开立、变更与撤消
开立与撤消银行账户,由公司财务部门提出开立申请与撤消申请,报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴,各有关部门应积极予以配合。 公司开户资料若发生变更时,应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件,财务部门应予以妥善保管。
3、银行存款的结算管理
①银行存款是单位存放在银行的货币资金,财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外,其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。
②单位办理银行结算业务必须严格遵守《银行结算办法》,正确使用各种银行转账结算方式,严格遵守银行结算纪律,不准出租出借账户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
③银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账,由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额,每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账,不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
④因公出差或办公、经总会计师批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
⑤出纳人员应定期向银行索取银行对账单,随时与银行存款日记账相核对。月份终了,单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因,按月编制银行存款余额调节表,调节相符。
出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充,发现银行对账单的差错,要及时与银行核对更正,对未达账项必须按月进行清理。
⑥出纳人员应将银行对账单,银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。 ⑦支票的管理
a.空白支票由出纳人员向银行购买,并按编号顺序填入空白支票备查簿,然后把支票及备查簿一并交指定人员保管,不得留有账外支票。
b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。
c.严禁签发空白支票、远期支票,特殊情况下确需使用空白支票时,应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单,经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。
d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后,要妥善保管,及时结算。如不慎将支票丢失,根据《银行结算办法》规定,支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报,积极采取措施通过各种新闻媒介声明作废,造成损失的全部或部分由责任人赔偿。
e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的,必须在摘要栏注明限额,并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时,应填写支票领用单,要素齐全,经部门领导和总会计师审批,稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。
f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发,以便于管理和备查。建立支票登记簿,签发支票后要及时登记。
g.逾期未用的支票要及时收回注销,对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章,并将这些作废支票与其存根一并保存,及时交回开户银行。
h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。
i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表,不影响下月拨款,原则上每月25号以后停借支票。
4、银行存款的日常管理
①出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管,不得由出纳一人兼管。
②设置银行存款日记账,逐日登记,按月与银行对账单逐笔核,根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。
③对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款,提高资金的保值率。
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2、货币资金收款流程图 详见附件:图片
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3、货币资金支付流程图: 详见附件:图片
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