大学生毕业论文

目 录

引言 14 1外勤工作的内容 14

1.1盖进场 15

1.2盖申报 15

1.3 申报 15

1.4投单 15

1.5领单 16

1.6送配载 16 2外勤工作的作用 16

2.1对公司的影响 17

2.1.1提高公司的竞争力 17

2.1.2提高公司的整体工作效率 17

2.1.3节约公司的成本，提高利润 17

2.2对个人的意义 18

2.2.1培养独立自主的能力 18

2.2.2提高人际关系 19

2.2.3提高灵活性 19

2.3对海关工作的影响 20

3、如何提高工作效力 20

3.1自身方面 20

3.1.1人迹关系方面 20

3.1.2外勤必须努力完善自己的知识水平 21

3.1.3仅具备一定的知识还不够，作一名好的外勤，他必须具备一些基本能力21

3.1.4外勤必须以最饱满的热情，最大的恒心和毅力，投身于工作 22

3.1.5很好的业务知识和自信心可以战胜一切 22

3.2企业方面 22

3.2.1加强对外勤人员进行各项培训 22

3.2.2进一步加强内勤人员与外勤人员的沟通；加强全单位人员对外勤工作的理解与支持 22

3.2.3 提高外勤人员的待遇 22 结束语 23 致谢 23 参考文献 24

会计信息系统审计问题探讨

许硕

摘要：随着网络技术的发展和普及，计算机已广泛应用于企业经营管理、劳资财会、生产建

账务处理等均具有了网络化的新特点，所有这些都对审计工作提出了挑战。有鉴于此，创造计算

机审计条件刻不容缓。

引言

会计信息系统审计可以促进被审计单位更有效地融入到社会经济生活中，可以促进被审计单位改进内部控制和被审计单位会计信息系统内部控制制度的完善与健全，提高信息系统实现组织目标的效率、效果。会计信息系统审计保护了系统环境与会计数据的真实、可靠，对会计信息系统的发展起到积极的促进作用，本文将从通用软件和人才培养等方面对会计信息系统审计进行研究。

通过对本文的研究，在会计信息系统审计问题探讨的过程中可以找出会计信息系

统审计的不足，找出会计信息系统审计研究的薄弱环节，提出改进建议，促进会计信

息系统审计的建立、更新与健全。

一、会计信息系统审计 （一）会计信息系统审计的定义

国家审计署曾经给审计下过一个简明的定义：“审计是独立检查会计账目,监督财政财务收支真实、合法、效益的

完整、使被审计单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用等方面作出判断的过程。

（二）会计信息系统审计的方法

审计方法编辑

（三）会计信息系统审计的内容程序

重点环节编辑 数据环节

在审计中，必须使用一种方法能够向前、向后追踪单个交易和资产记录，以便使审计人员选择一些交易对其进行详细检查，确认交易记录是否符合一般的审计目标。如对会计事项信息的检查，要检查它的完整性、时效性、合规性和信息披露等方面，检查内容包括与本会计年度有关的交易是否全部记录在册；所有记录的交易是否都是合理发生的并与本会计年度有关；记录的交易是否数据准确，计算无误：记录的交易是否符合基本的和辅助的法律规定，符合特定权威机构的要求；对记录的交易是否进行正确的分类，并符合信息对外披露的要求等。对财务报表信息的检查，要检查完整性、存在性、会计计量、所有权以及信息披露等方面，检查内容包括是否记录了所有的资产和负债：所有记录的资产和负债是否都是存在的；对资产和负债的计量是否精确，计算方法是否符合按合理性、一致的标准制定的会计政策的要求：确认资产是被审主体所有的、负债是被审主体应该承担的，并且资产和负债是否由合法的经济活动产生的；资产、负债、资本和存货是否都得到正确的披露。同时对信息系统提供的业务信息也要进行分析，例如每月的工资总数、某阶段的付款清单和订货信息等，要弄清基本的交易情况，并一直追踪到信息源。对上述信息的分析可以采用计算机辅助审计技术，按照特定的标准对数据进行汇总、分类、排序、比较和选择，并进行各种运算。

内部控制环节

内部控制一般而言是指组织经营管理者为了维护财产物资的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证经营管理活动的经济性、效率性和效果性以及各项法律和规范的遵守，而对经营管理活动进行调整、检查和制约所形成的内部管理机制，是组织为实现管理目标而形成的自律系统。计算机系统的内部控制主要分为应用控制、一般控制和管理控制等三个方面，在审计过程中要对被审计单位内控制度进行评价，包括电算化系统的内控制度。为了对系统的内控制度进行评价，审计人员必须验证内部控制系统是否存在，并能提供令人满意的证据，证明它正在有效地发挥作用。在计算机系统中，应检查以下方面来证明内控制度的有效性：(1)控制系统资源的存取。包括物理资源，例如终端、服务器、连接盒、相关文档等；还包括逻辑资源，如软件、系统文件和表、数据等。(2)控制系统资源的使用。用户应该只能对授权给他们的那些资源进行操作。(3)建立按用户职能分配资源的制度。把重要的任务功能按用户或用户组进行分离，以减少

无意的误操作、滥用系统资源和对数据的非授权修改。(4)记录系统的使用情况。按时间顺序建立一个使用记录，记录内容应包括例外事例和与安全有关的事件是由谁触发的，财务信息的创建、修改和删除是由谁完成的。(5)确认处理过程的准确性。用产生财务控制信息，确认处理过程的准确完成。(6)管理人员对财务信息系统的修改。应该保证财务信息系统的所有修改都是经过授权、有文档记录、经过彻底(独立地)测试的，确认最后以一种有控制的方式投入使用。(7)保护财务信息系统免遭计算机病毒的袭击。必须建立一套控制措施，检测病毒，防止病毒感染财务信息系统。

数据传输转移

在信息系统中，有些数据需要在两个财务信息系统或财务信息系统与业务信息系统之间相互转移，在此过程中可能会出现一些问题，尤其是在需要手工重新录入时。因此在审计时要重点关注以下方面：在转移过程中数据可能会发生变化；新的科目代码表与老的可能不一样，需要在两个财务信息系统之间建立复杂的对应关系：中心数据库可能被一些地理上分散的服务器取代；当前财务信息系统中的数据质量不佳；当用一个总的信息系统取代一个预定财务信息系统时，需要补充许多新的数据。在检查这一环节时，一定要保证输出的消息是经过批准、完整和精确的，保证输出的消息在约定时间内准确地发送给指定的接收者，保证流人的消息是完整、准确和真实可靠的。

（四）常见会计信息系统审计软件

1、外勤工作的内容

报关行（英文:customs broker），是指经海关准予注册登记，接受进出口货物收发货人的委托，以进出口货物收发货人名义或者以自己的名义，向海关办理代理报关业务，从事报关服务的境内企业法人。

报关行的职能部门很多，有接单部、打单部、审单部、外勤部。接单部主要负责联系货主、货代、船代，安排其他部门的工作，处理一些问题，看资料齐全了没，有是要帮忙货代刷排载（六，七，八联）或者是补柜号之类的，很多单子有问题也要和货代那边联系，比如说出口以CIF CFR计价的还要问运费问题，打单部，在厦门打单是给金关打的，我们只要把资料都给她们就好了。审单部主要负责对打好的报关单审查，看看有没填错，有出错的要拿回金关出修改，审单环节有很大的责任性，需要你的认真和细心，确保审好的单子没有任何不必要的错误，修改无误后的报关单，就可以申报了，传送数据到海关处。外勤部负责的事情是很多的，要去申报发送，还要关心是不是所有的排载都盖好申报进场了，要主意在海关截投单时间之前是不是该投的单子都投了，在码头截配载之前是不是所有的都放行送上配载了，其中，外勤部的工作是公司里最辛苦的，外勤所要做的具体工作如下：

1.1盖进场

要等到货物进堆场以后码头才会给你盖的,可以 六七.八联过去盖,如果有改变到货港的还要带确认过去,有换载的要带旧单,看起来好像很简单，可是也是报关工作中必不可少的一个环节，没有进场，没有盖进场是不能投单的，盖进场的同时码头那边会发送运底报告到海关处

1.2盖申报

盖申报是要到个船公司盖,需要的资料有 六 七 八 联还要带二 九 联,预申报单和 船东确认到个船 公司盖,在六联上盖申报专用章,七八联 盖单证专用章,盖的时候就要看船名,航次,提单号等有没有错,多票报关的还要记注做多票说明,舱单上提单号才会和报关单一致家*号,要不到时候要改舱单很麻烦的,还要交钱,每个船公司都有自己的截申报时间，像外代那边比较远，而且他有专门的人负责不同的船，刚到什么都不懂就只好问，这样一来会浪费很多时间的，而且过了截单时间是没有人会同情你的，盖完申报就可以拿回来打单,他们会把舱单信息发送到海关处

1.3 申报

只有盖好申报和进场的货物才可以向海关申报,要不会出现电子退单,没有相应的运底回或舱单.也是无法审结的，刷不出报关单，有时会出现核销单无数据等情况无法审结，这种情况要及时与货代联系。如果出现核销单数据被核注的情况就要到删改单处走特殊通道。这些都是申报时可以注意到的问题。

1.4投单

投单是要看资料全不全,盖有申报,进场的六七八联,委托书,发票.清单,合同,加上审结出来的报关单,在厦门海关的截投单时间是很严的,必须在海关截单之前投进去,要不就没有办法投单,那接下来的查验,放行也就没有什么可能了,报关工作也无法进行,所以做报关就每天都在、赶时间,码头船期截下午的海关截单时间为当天上午的11.30,码头截单时间是上午的话海关截单时间一般就是前一天下午的3.30.所以时间很赶的 ,而且有一些是A类企业的要走绿色通道,也就是不要经过人工审单直接做放行的,那就要投到F通道穿口,一定不可以投错的,要不会被丢出来就投不进去了,要投进去也要写检讨，也会影响通关速度。

1.５领单

货物放后要到海关出单处领回单子,领单的的时候也有很多要注意的 事情,要在海关信息查询处查是否有做放行，输入报关单海关编号18位数字（4位海关代码，4位年份，1位