湖南省2016年上半年注会《审计》：注册会计师对职业道德概念框架的具体运用考试试卷答案

　　湖南省2016年上半年注会《审计》：注册会计师对职业道

　　德概念框架的具体运用考试试卷

　　一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

　　A：运用其个人判断；

　　B：将其与其他职业准则相比较；

　　C：顺从被审计人的愿望；

　　D：谨慎决定是否采用这类标准。

　　2、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

　　A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

　　C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

　　D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

　　3、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

　　B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。

　　D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

　　4、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是

　　A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。

　　C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。

　　D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。

　　5、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的

　　B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的

　　C：关于现金账户调节的内部控制是充分的

　　D：关于现金实物安全的内部控制是充分的

　　6、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

　　A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导

　　B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

　　A：存货预计价值的可靠性下降

　　B：精确度会提高

　　C：置信水平不能被量化

　　D：误受风险增加

　　15、测试内部控制的审计工作方案应该

　　A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

　　B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

　　C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

　　D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

　　16、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

　　A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

　　B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求； C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

　　17、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是

　　A：系统维护的困难。

　　B：无法考虑其它方法。

　　C：系统开发时间的增加。

　　D：以上三项都对。

　　18、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

　　A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

　　B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

　　C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。

　　19、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

　　A：对比供应方发票与购买订单。

　　B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

　　C：供应方发票由院方批准而非订购人员。

　　D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

　　20、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

　　A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).

　　B：出纳。

　　工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

　　A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

　　B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

　　C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

　　D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

　　27、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A：II和III；

　　B：仅有I；

　　C：II和IV；

　　D：I，III和IV。

　　二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以

　　A：最大程度的减小对外部组织的依赖;

　　B：保证新组件安装的及时性;

　　C：有助于隔离网络故障;

　　D：最大程度的提高系统的可用性。

　　2、在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明

　　A：发生率低于期望的发生率。

　　B：发生率高于期望的发生率。

　　C：标准离差小于期望的标准离差。

　　D：标准离差大于期望的标准离差。

　　3、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？

　　A：将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。 B：将促销期间和促销前的单位成本进行比较。

　　C：对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。

　　D：对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。

　　4、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%，直接人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2007年的损益平衡销售量是

　　A：36495个

　　售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是

　　A：独立审查和批准赊销。

　　B：独立决定可供销售的产品。

　　C：管理控制集中化。

　　D：提高边际利润。

　　12、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该

　　A：a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。

　　B：b.估计收到的货物，并降低存货水平。

　　C：c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。

　　D：d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。

　　13、下面哪一项数据库控制措施能最有效地保持职责分离，并适合于组织内的用户报告体系

　　A：备份和恢复程序

　　B：软件修改的控制程序

　　C：依赖性检查

　　D：系统进入的安全控制

　　14、以下____对于内部审计章程的陈述不正确？

　　A：他确定了内部审计部门的责任和权限

　　B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源

　　C：为评估内部审计部门提供依据

　　D：应得到高级管理层和董事会批准

　　15、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？ A：较低的资本密集度

　　B：较低的毛利率

　　C：较低的盈利留利存率

　　D：较高的销售增长率

　　16、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是 A：a．失业率和生产率上升。

　　B：b．失业率上升，生产率下降。

　　C：c．失业率下降，生产率上升。

　　D：d．失业率和生产率下降。

　　17、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是

　　A：由管理当局和董事会共同批准内部审计章程( )。

　　B：采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。

　　C：在董事会内设置审计委员会。

　　D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。

　　18、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？ 成本增加 成本减少

　　A：购买成本 缺货成本

　　B：购买成本 质量成本

　　C：质量成本 订货成本

　　D：缺货成本 储存成本

　　19、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？

　　A：交易团体的正确标识。

　　B：计算机病毒的扩散。

　　C：决定谁有权作出交易决策

　　D：支付数据的确认。

　　20、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？

　　A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。

　　B：选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。

　　C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。

　　D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。

　　21、某种股票为固定成长股票，年增长率为5%，预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%，平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5。则该股票的价值为

　　A：45元

　　B：37元

　　C：60元

　　D：50元

　　22、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

　　A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。 B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。 C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

　　D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

　　23、投资于计算机集成制造（CIM）项目的一个主要原因是

　　A：减少损坏、返工和报废成本。

　　B：降低工厂设备帐面价值和折旧费用

　　C：增加营运资本

　　D：市场份额的稳定性

　　24、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该确定是否

　　A：采购定单都预先编号并加以控制。

　　B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。

　　C：在已授权的供应商中进行竞价。

　　D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。

　　25、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生？

　　A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

　　B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

　　C：将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。