青海省2016年注册会计师考试《税法》：个人所得税征税方法考试试卷答案

上传者：符云清
|
上传时间：2017-06-03
|
密次下载

青海省2016年注册会计师考试《税法》：个人所得税征税方法考试试卷答案

　　青海省2016年注册会计师考试《税法》：个人所得税征税

　　方法考试试卷

　　一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

　　1、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产，下列处理不正确的是__。

　　A．销售使用过的2007年7月1日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增值税

　　B．销售的应税固定资产按照4%的征收率征收增值税

　　C．销售使用过的2007年7月1日后购进的固定资产，按适用税率征税

　　D．应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税

　　2、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。

　　A．构成滥用代理权

　　B．构成无效代理

　　C．产生侵权责任

　　D．与有权代理产生相同的法律效力

　　3、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。

　　A．当然无效

　　B．仍然有效

　　C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效

　　D．须经过修正后才有效

　　4、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。

　　A．0.85

　　B．0.51

　　C．0.88

　　D．0.54

　　5、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，__可以以自己的名义继续进行行政复议。

　　A．甲的养子

　　B．某甲伪外甥女

　　C．某甲的舅舅

　　D．某甲的至交好友

　　6、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为 250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。

　　A．250000

　　B．248750

　　C．247350

　　D．248150

　　7、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。

　　A．10

　　B．12

　　C．14

　　D．20

　　8、根据1990年国际贸易术语解释通则，贸易术语适用于__合同。

　　A．买卖

　　B．运输

　　C．保险

　　D．租船

　　9、根据《刑事诉讼法》的规定，构成巨额财产来源不明罪中，列其明显超过合法收入的那部分财产来源，负有证明责任的机关是__。

　　A．公安机关

　　B．人民检察院

　　C．人民法院

　　D．犯罪嫌疑人

　　10、2004年1月某铅矿企业开采铅矿石7900吨，对外销售4670吨，将一部分移送入选精矿，生产精矿850吨，选矿比为40%，本月将其中的80%对外销售，20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿68吨。该矿山铅矿适用税额为5元/吨，锡矿适用税额为4.6元/吨。该矿山本月应纳资源税__元。

　　A．23782.5

　　B．33975

　　C．37103

　　D．25972.1

　　11、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

　　A．与国有企业换房的外资企业

　　B．合作建房后出售房产的合作企业

　　C．转让办公楼的事业单位

　　D．继承房产的子女

　　12、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。

　　A．33

　　B．13

　　C．28

　　D．30

　　13、2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加

　　工企业当地同类售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为__万元。

　　A．26.2

　　B．33

　　C．27.5

　　D．30.5

　　14、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》，并__。

　　A．缴纳纳税保证金

　　B．预缴税款

　　C．提供纳税担保

　　D．提供工商营业执照副本及税务登记证副本

　　15、境外所得税额扣除限额为__万元。

　　A．91.8

　　B．76.5

　　C．153

　　D．168.3

　　16、2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。

　　A．22

　　B．25

　　C．28

　　D．43.75

　　17、该外国公司在我国境内获得的使用权转让所得应缴纳的所得税为__万元。

　　A．20

　　B．19

　　C．60

　　D．66

　　18、甲某应纳个人所得税__万元。

　　A．0

　　B．4.04

　　C．4.51

　　D．4.61

　　19、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。

　　A．10000

　　B．25000

　　C．50000

　　D．100000

　　20、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。

　　A．吊销许可证属于适用听证的情形

　　B．当事人须亲自参加听证活动

　　C．听证需由本案非调查人员主持

　　D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章

　　21、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元(未在境内企业中列支)，2003年9月1目离境。麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。 (汇率：1：8.2726)

　　A．0

　　B．2825

　　C．4766.95

　　D．16597.46

　　22、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。

　　A．125

　　B．105

　　C．90

　　D．75

　　23、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。

　　A．有效

　　B．无效

　　C．效力待定

　　D．可撤销

　　24、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为__万元。

　　A．60

　　B．106.67

　　C．96

　　D．1066.67

　　二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

　　1、在确定是否接受新业务时，税务师事务所应当考虑下列__事项。

　　A．税务师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

　　B．税务师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备必要的技能和知识能力

　　C．税务师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员

　　D．在整个执业过程中，是否都能得到专家的帮助

　　E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

　　2、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有__。

　　A．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　B．国家发行的金融债券利息所得

　　C．按国家统一规定领取的退休工资

　　D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴

　　E．保险赔款

　　3、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年 4月应纳增值税为__。

　　A．10.2万元

　　B．6.8万元

　　C．8.5万元

　　D．1.7万元

　　4、当月丙企业应纳的增值税为：__

　　A．-2.25万元

　　B．-1.57万元

　　C．-0.70万元

　　D．-1.42万元

　　5、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。

　　A．骗取增值税专用发票行为

　　B．伪造增值税专用发票行为

　　C．出售伪造的增值税专用发票行为

　　D．虚开增值税专用发票行为

　　6、由国税局负责征收管理的税种有__。

　　A．海洋石油企业所得税和资源税

　　B．契税

　　C．地方和外资银行金融企业所得税

　　D．外籍个人所得税

　　7、纳税人有以下__权利。

　　A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

　　B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿

　　C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利

　　D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝

　　8、以下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理的有__。

　　A．增值税

　　B．营业税

　　C．企业所得税

　　D．资源税

　　E．印花税

　　9、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。

　　A．计划内出口原油

　　B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

　　C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

　　D．来料加工复出口的服装

　　10、下列单位中，属Ti地增值税纳税人的有__。

　　A．建造房屋的施工单位

　　B．中外合资房地产公司

　　C．出售国有土地使用权的事业单位

　　D．房地产管理的物业公司

　　11、该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为__元。

　　A．3060

　　B．8625

　　C．6225

　　D．4225

　　12、下列金融业务中，有关营业税依据的确定，表述正确的是__。

　　A．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额

　　B．金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

　　C．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

　　D．金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额

　　E．金融机构的股票转让业务净收入为营业额

　　13、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。

　　A．没有考虑资金时间价值

　　B．没有考虑利润与所承担风险的关系

　　C．难以反映投入与产出的关系

　　D．可能造成经营行为短期化

　　E．衡量比较困难

　　14、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有__。

　　A．占有国有土地的外资企业

　　B．拥有国有土地使用权的国有企业

　　C．拥有国有土地使用权的私营企业

　　D．所有拥有国有土地使用权的单位和个人

　　E．实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民

　　15、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。

　　A．禁止绝对不定期刑

　　B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚

　　C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚

　　D．禁止类推适用

　　E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚

　　16、下列关于递延年金的说法正确的是__。

　　A．第一期没有发生年金

　　B．最后几期没有年金

　　C．递延期长短对其终值没有影响

　　D．其现值计算与普通年金相同

　　E．没有终值

　　17、下列有关资产减值的表述中，正确的有__。

　　A．各类资产减值损失除特别规定外，均应在利润表的资产减值损失项目中予以反映

　　B．因企业合并形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都应进行减值测试

　　C．资产的可回收金额应当根据资产的公允价值与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定

　　D．进行资产减值测试时，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额

　　E．有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失

　　18、甲公司本年度发生了如下事项：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得200万元的赔偿；(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可能支付赔偿金额100万元；(3)甲公司为A公司提供银行借款担保，担保金额500万元，甲公司了解到A公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年5月20日到期的银行借款300万元。甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有__。

　　A．甲公司将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露

　　B．甲公司未将诉讼过程中很可能获得的200万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露

　　C．甲公司将因污染环境而很可能发生的100万元赔偿款确认为预计负债，并在会计报表附注中作了披露

　　D．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露

　　E．甲公司将为A公司提供的A公司可能无法支付的300万元担保未确认为负债，但在会计报表附注中作了披露

　　19、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的__。

　　A．出售开发的商品房

　　B．出售旧房

　　C．虚报房地产成交价格的

　　D．扣除项目金额不实的

　　20、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的具体认定有__。

　　A．自公历1月1日至12月31日